Отчитане на онлайн продажби при прилагане на алтернативния режим
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирмата ни решава да се занимава с електронна търговия и е избрала да прилага алтернативния режим за отчитане на продажби. Подали сме информация в НАП и сме получили уникален идентификационен номер на електронния си магазин. За май сме подали в НАП стандартизиран одиторски файл за извършените продажби не се извършват продажби на стоки а само на услуги. Kак счетоводно да отчитаме продажбите? Какви документи трябва да съставя фирмата за продажбите клиените са физически лица? Отделно приходът от продажбите се води в виртуална банкова сметкат, за която получаваме банкови извлечения. От там се вижда всеки месец какъв е приходът. От там ли да вземаме информацията за счетовдството? Този приход трябва ли да се включва в дневника за продажби, когато подаваме справка-декларацията по ДДС или е достатъчен този файл, който подаваме в НАП до 15-то число на месеца? И когато за месеца няма продажби, трябва ли пак да се подава в НАП файл за нулеви продажби? Да уточня, че фирмата има основен предмет на дейност - Монтаж на алуминиева и ПВЦ дограма, за което си подавеме всеки месец справка-декралация по ДДС.
Фирмата ни решава да се занимава с електронна търговия и е избрала да прилага алтернативния режим за отчитане на продажби. Подали сме информация в НАП и сме получили уникален идентификационен номер на електронния си магазин. За май сме подали в НАП стандартизиран одиторски файл за извършените продажби не се извършват продажби на стоки а само на услуги. Kак счетоводно да отчитаме продажбите? Какви документи трябва да съставя фирмата за продажбите клиените са физически лица? Отделно приходът от продажбите се води в виртуална банкова сметкат, за която получаваме банкови извлечения. От там се вижда всеки месец какъв е приходът. От там ли да вземаме информацията за счетовдството? Този приход трябва ли да се включва в дневника за продажби, когато подаваме справка-декларацията по ДДС или е достатъчен този файл, който подаваме в НАП до 15-то число на месеца? И когато за месеца няма продажби, трябва ли пак да се подава в НАП файл за нулеви продажби? Да уточня, че фирмата има основен предмет на дейност - Монтаж на алуминиева и ПВЦ дограма, за което си подавеме всеки месец справка-декралация по ДДС.
Отговор:
|
ЗДДС позволява да не се издават фактури за доставки, по които получатели са данъчно незадължени физически лица /чл. 113, ал. 3, т. 1/. Всички доставки, за които не се издава фактура, трябва да се включат в отчета за извършените продажби, съгласно чл. 119 от закона. Чл. 112 от ППЗДДС определя изискванията за съдържанието и отразяването на отчета за извършените продажби.
Стандартизираният одиторски файл по приложение № 38, който подавате към НАП, замества отчетите, които НАП получава от касовите апарати. Този файл не отменя задължението Ви да отразите продажбите в дневника за продажби по ДДС. Съгласно чл. 52т, ал. 2 от Наредба Н-18 сте длъжни за всеки календарен месец да подавате към НАП стандартизиран одиторски файл съгласно приложение № 38, съдържащ информация за направените в електронния магазин поръчки, по които са извършени доставки на стоки/ услуги през месеца. Дори ако нямате продажби за месеца, трябва да подадете одиторския файл с нулеви продажби. Тъй като става дума за услуги, а не за стоки, данъчното събитие ще се определи, съгласно чл. 25, ал. 2 от закона, а не ал. 3 и данъчното събитие ще възникне на датата, на която услугата е извършена. Чл. 25, ал. 7 от закона определя, че когато преди да е възникнало данъчно събитие по ал. 2, 3 и 4, се извърши цялостно или частично авансово плащане по доставка, данъкът става изискуем при получаване на плащането (за размера на плащането), с изключение на получено плащане във връзка с вътреобщностна доставка. В тези случаи се приема, че данъкът е включен в размера на извършеното плащане. Ето защо за услугите, които са платени, но не са извършени, данъкът става изискуем на датата на плащането и трябва да ги включите в отчета за продажби по чл. 119 в месеца на постъпване на плащането. В дневника за продажби не се включват доставките на услуги, които са декларирани по системата OSS, ако сте регистрирани по чл. 156 от закона.
С уважение:
.png)  |
Още за продажби:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
13Март2023
Отчитае на електронергия, потребявана и от фирмата, и от домакинството на ЕТ
от Алиция Профирова
на 13 Март 2023
01Март2023
Отразяване на намаление в стойност на портфейл във връзка със закупени ДЗК
от Христо Досев
на 01 Март 2023
24Февр2023
Счетоводно отчитане при префактуриране на разходи за ел. енергия с компенсации по РМС
от Христо Досев
на 24 Февр 2023
16Февр2023
Отчитане на продажби на ФЛ, което отдава стая под наем през Airbnb
от Елена Илиева
на 16 Февр 2023
17Февр2023
Осчетоводяване на приход от членски внос за спортен клуб за деца с увреждания
от Христо Досев
на 17 Февр 2023
25Ян2023
Счетоводно отчитане при предоставяне на строителни услуги като подизпълнител
от проф. д-р Стоян Дурин
на 25 Ян 2023