Вие сте тук: Данъчно облагане и такси Разходи Отчитане на невъзстановено ДДС като разход

Отчитане на невъзстановено ДДС като разход

Отговор, предоставен от
Елена Илиева

на 05 Март 2021

Tags: разходотписване на вземанесчетоводен разход

Въпрос:

Към този въпрос: Във връзка с невъзстановено ДДС от покупка на резервни части в Гърция, тъй като няма да водим дело за възстановяване на начисленото ДДС, може ли тази година да го отчета на разход? И трябва ли да преобразувам фин. резултат?

Отговор:

Във въпроса не е посочено изрично, но от контекста на описаната ситуация може с основание да се предположи, че гръцкият ДДС, за който е предприета процедура по възстановяване, е отчетен през 2019 г. като вземане и въпросът е дали разходът от отписването на това вземане като несъбираемо през 2021 г. би бил данъчно признат за целите на ЗКПО.

Вземанията на предприятията за възстановим данък, включително и от чужди данъчни юрисдикции, нямат специално третиране по ЗКПО и счетоводният разход от отписването им като несъбираеми се признава за данъчни цели по общия ред на закона, т.е. най-рано в годината, в която настъпи едно от обстоятелствата, посочени в чл. 37, ал. 1 от ЗКПО (чл. 34, ал. 1 от ЗКПО). За признаване на разхода от отписване на вземането за гръцки ДДС в годината на неговото отчитане би могла да е приложима т. 5 от разпоредбата, а именно преди изтичане на съответния срок по т. 1 вземанията са погасени по силата на закон. Приложението на тази разпоредба в случая обаче е проблематично, тъй като не разполагате с недвусмислено доказателство, че е налице мълчалив отказ за възстановяване от гръцката данъчна администрация и съответно, че съгласно гръцкия данъчен закон вземането е погасено. Другата разпоредба, която би могла да е приложима за данъчното признаване на разхода в случая е т. 1, но тя също е проблематична, тъй като визира двата вида давностни срокове, разписани в българското облигационно право, и не урежда случаите, в които са приложими други разпоредби относно давността. В конкретния случай на отписване подлежи вземане за чужд данък и при определяне на давностния срок на това вземане е приложимо гръцкото данъчно законодателство. Съгласно това законодателство е възможно давностният срок на вземането да не е нито три-, нито петгодишен и в този случай приложението на чл. 37, ал.1, т. 1 остава неясно.

Предвид гореизложеното, ако става въпрос за съществена сума, бихме могли да препоръчаме да изпратите писмено запитване до НАП коя хипотеза на чл. 37, ал. 1 от ЗКПО биха приели за приложима в конкретния случай, с цел по-голяма правна сигурност за предприятието.

С уважение:

Още за разходи:

Данъчно признаване на финансов разход от продажба на дялове

Нормативна рамка

ЗКПО

Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)

Оценка:

Вашата оценка ще бъде записана!

Потвърждавате ли оценката?

Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия

Подобни статии

09Февр2023

Отчитане на невъзстановено ДДС като разход

Подобни статии

Признаване на разход по невъзстановено от Франция ДДС

Третиране на разходи към медицински специалист във връзка със събитие за повишаване на квалификация

Признаване на разходи за превоз на служители от офис до обект на фирма

Признаване на разходи за преместване на управител на дружество

Ремонт на нает от ФЛ офис - третиране на разходи, право на данъчен кредит

Отчитане на доставка на резервна част, осъществена от съдржужник в дружеството