Отчитане на ДДС по фактура, невключена в дневника за покупки
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
В ООД, регистрирано по ДДС, е получена фактура през м. 08.2019 г. Фактурата е за покупка на стока с данъчна основа: 4500 лв. и ДДС: 900 лв. ДДС-то по фактурата е отчетено по сметка 4536 (Отложен данъчен кредит). Стоката е продадена през 2019 г. До м. 08.2020 г. (както и към днешна дата) фактурата не е включена в дневника за покупки на фирмата. Сумата от 900 лв. остана като салдо по сметка 4536, т.к. е изпуснат 12-месечният срок, в който имаме право да ползваме данъчния кредит. Как трябва да се отчете това ДДС? Ако през 2020 г. се направи операция 6094536, разходът по сметка 609 ще бъде ли признат за данъчни цели? В този случай от значение ли е, че разходът е отчетен през 2019 г.?
В ООД, регистрирано по ДДС, е получена фактура през м. 08.2019 г. Фактурата е за покупка на стока с данъчна основа: 4500 лв. и ДДС: 900 лв. ДДС-то по фактурата е отчетено по сметка 4536 (Отложен данъчен кредит). Стоката е продадена през 2019 г. До м. 08.2020 г. (както и към днешна дата) фактурата не е включена в дневника за покупки на фирмата. Сумата от 900 лв. остана като салдо по сметка 4536, т.к. е изпуснат 12-месечният срок, в който имаме право да ползваме данъчния кредит. Как трябва да се отчете това ДДС? Ако през 2020 г. се направи операция 6094536, разходът по сметка 609 ще бъде ли признат за данъчни цели? В този случай от значение ли е, че разходът е отчетен през 2019 г.?
Отговор:
|
ДДС, за който по някаква причина не може да бъде приспаднат данъчен кредит, за счетоводни цели представлява невъзстановим данък и по правило се отчита в увеличение на стойността на актива или разхода, във връзка с който е начислен данъкът. В случая обаче в годината, в която изтича срокът по чл. 72 от ЗДДС и съответно данъкът става невъзстановим, не е налична стоката, за която е начислен този ДДС и бихте могли да го отчетете като текущ разход.
Съгласно чл. 26, т. 3 от ЗКПО не се признава за данъчни цели счетоводен разход за начислен данък или ползван данъчен кредит по реда на Закона за данък върху добавената стойност, когато разходът от стопанската операция, с която е свързан данъкът върху добавената стойност, не е признат за данъчни цели. В случая обаче разходът от стопанската операция, с която е свързан данъкът, е данъчно признат и съответно няма основания да не бъде данъчно признат и разходът за неползвания като данъчен кредит ДДС, свързан с тази стопанска операция. С уважение:   |
Още за данъчен кредит:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
09Март2023
Признаване на разходи за ремонт и горива на нает автомобил
от Алиция Профирова
на 09 Март 2023
02Март2023
Упражняване на право на приспадане на загуба през първата година след реализирането ѝ
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Март 2023
08Февр2023
Нарушаване на принципа на общодостъпност при непредоставяне на ваучери на лица в неплатен отпуск и самоотлъчка
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Февр 2023
06Февр2023
Признаване на битови разходи за наети от Индия лица
от проф. д-р Любка Ценова
на 06 Февр 2023
26Ян2023
Прилагане на чл. 209, ал. 1, т.2 от ЗКПО при неплатени задължения по ревизионен акт
от проф. д-р Любка Ценова
на 26 Ян 2023