Начисляване на ДДС във фактури за комисионни към гръцки хотели

Когато извършвате посреднически услуги от името и за сметка на друго лице, следва да определите мястото на доставка на всяка услуга, а за целта е важно да се определи статута на клиента. Когато клиентът е данъчно задължено лице, мястото на доставка се определя по чл. 21 ал. 2 от ЗДДС, а когато клиент е данъчно незадължено лице, тогава мястото на доставка на агентската услуга ще се определи по чл. 24.

Регламент 282/2011 определя правилата за определяне статута на получателя на услуги, т.е. дали е данъчно задължено или данъчно незадължено лице. 

Член 18
1. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчнозадължено лице:
а) когато получателят му е съобщил идентификационния си номер по ДДС и доставчикът получи потвърждение за валидността на този идентификационен номер и за свързаното с него име и адрес в съответствие с член 31 от Регламент (ЕО) № 904/2010 на Съвета от 7 октомври 2010 г. относно административното сътрудничество и борбата с измамите в областта на данъка върху добавената стойност ( 1 );
б) когато получателят все още не е получил идентификационен номер по ДДС, но информира доставчика, че е подал заявление за такъв и доставчикът се сдобива с каквото и да е друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което е задължено да се регистрира за целите на ДДС, и извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията.
2. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчно незадължено лице, когато докаже, че този получател не му е съобщил идентификационния си номер по ДДС.
 
Във Вашия случай има два възможни варианта:

Ако хотелиерската фирма Ви предостави валиден VAT номер, мястото на доставка ще се определи по чл. 21 ал. 2 от ЗДДС и ще бъде там, където е установен клиентът, т.е. в Гърция. В този случай не трябва да начислявате ДДС на основание чл. 86, ал. 3 и чл. 21 ал. 2 от ЗДДС. Следва да включите фактурата във VIES декларацията.

Ако клиентът не Ви предостави VAT номер, тогава мястото на доставка ще се определи по чл. 24 от закона и ще бъде там, където е основната доставка, с която е свързана посредническата услуга, т.е. настаняването. Когато настаняването се извършва в Гърция, тогава основната доставка ще е с място на изпълнение в Гърция, а от там и мястото на изпълнение на посредническата услуга ще е с място на изпълнение в Гърция. В този случай отново не трябва да начислявате ДДС на основание чл. 86, ал. 3 и чл. 24 от ЗДДС.

Начисляване на ДДС във фактура за лицензи, закупени от американса фирма

 

Начисляване на ДДС за доставка на стока, закупена от Турция, и предоставени услуги