Начисляване на ДДС във фактура за клиент с невалиден ДДС номер за транспорт от Испания до Германия

Съгласно чл. 18 от Регламент 282/2011, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в ЕС, има статут на данъчнозадължено лице в два случая:
- Когато получателят на услугата е съобщил идентификационния си номер по ДДС и доставчикът получи потвърждение за валидността на този номер
- Когато получателят все още не е получил идентификационния си номер по ДДС, но информира доставчика, че е подал заявление за такъв и доставчикът се сдобива с каквото и да е друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което е задължено да се регистрира за целите на ДДС, и извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията

В случай че тези условия не са изпълнени, доставчикът може да счита, че получателят е данъчно незадължено лице. При доставка на услуга по транспорт на стоки към данъчно незадължено лице, мястото на доставка се определя по чл. 22, ал. 1 от закона. В случая мястото на доставка ще е там където транспортът започва, т.е. в Испания /извън страната/, затова не трябва да начислявате ДДС, съгласно чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.

Важно е да знаете, че в тези случаи, когато изпълнявате доставка на територията на друга държава членка, следва да се запознаете със законодателството на тази държава членка и да се регистрирате по ДДС там, ако достигнете прага за регистрация на тази държава.
 
ЗДДС:
Чл. 22. (Изм. - ДВ, бр. 95 от 2009 г., в сила от 01.01.2010 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 94 от 2010 г., в сила от 01.01.2011 г.) Мястото на изпълнение при доставка на услуга по транспорт на стоки в рамките на Европейския съюз, предоставена на данъчно незадължено лице, е на територията на държавата членка, където транспортът започва.
 
Регламент 282/2011
Член 18
1. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчнозадължено лице:
а) когато получателят му е съобщил идентификационния си номер по ДДС и доставчикът получи потвърждение за валидността на този идентификационен номер и за свързаното с него име и адрес в съответствие с член 31 от Регламент (ЕО) № 904/2010 на Съвета от 7 октомври 2010 г. относно административното сътрудничество и борбата с измамите в областта на данъка върху добавената стойност ( 1 );
б) когато получателят все още не е получил идентификационен номер по ДДС, но информира доставчика, че е подал заявление за такъв и доставчикът се сдобива с каквото и да е друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което е задължено да се регистрира за целите на ДДС, и извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията.
2. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчно незадължено лице, когато докаже, че този получател не му е съобщил идентификационния си номер по ДДС.

Още за начисляване на ДДС четете тук >>>
 

С уважение: