Начисляване на ДДС при услуги за френски фирми от българска фирма без регистрация по ДДС във Франция

Съгласно чл. 21, ал. 4 от ЗДДС, когато услугата е свързана с недвижим имот, мястото на изпълнение при доставка на услуга е мястото, където се намира недвижимият имот. Услугите по ремонт на покриви са свързани с недвижими имоти и мястото на тези доставки ще е там където се намират тези недвижими имоти, т.е. във Франция. В този случай няма значение какъв е статутът на клиента /данъчно задължено или данъчно незадължено лице/.  
 
Когато мястото на доставка е в друга държава членка, следва да се съобразите със законодателството на тази държава членка. В случая следва да проверите има ли платец на данъка във Франция, т.е. дали има текстове подобни на нашия чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона. Ако няма платец на данъка във Франция, доставката ще трупа обороти за регистрация и при достигане на прага на другата държава членка, следва да се регистрирате по ДДС там.
 
Що се отнася до документирането на доставките, то зависи от това дали има или не платец на данъка в другата държава членка.

Най-вероятно френският закон има клаузи, които обръщат облагането при получателя, ако той е данъчно задължено лице. В този случай следва да издадете фактурата по българския закон и да отразите фактурата в дневника за продажби в колона 23. Доставката не се включва във VIES декларацията.
 
Когато за доставката няма платец на данъка във Франция, следва да документирате доставката по правилата на законодателството на Франция, съгласно чл. 79, ал. 17 от ППЗДДС.

Документите, издадени по правилата на чуждото законодателство, не трябва да се отразяват в дневника за продажби, тъй като те не са данъчни документи за целите на ЗДДС. За тези доставки би било достатъчно да се включат в отчета за продажбите по чл. 119 и отразяването им в колона 23 от дневника за продажби.
 
ППЗДДС

Чл. 79.
(17) (Нова - ДВ, бр. 20 от 2013 г., в сила от 28.02.2013 г., доп. - ДВ, бр. 8 от 2016 г., в сила от 29.01.2016 г., доп. - ДВ, бр. 24 от 2017 г., в сила от 21.03.2017 г.) При доставка на услуга по чл. 21, ал. 4, чл. 22, ал. 1 и чл. 23, ал. 4 и 5 от закона, когато доставчикът е данъчно задължено лице, установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на друга държава членка, документирането се извършва по правилата на законодателството на тази държава членка, когато данъкът не е изискуем от получателя.
  
Относно осигурителното законодателство следва да определите приложимото законодателство съгласно Регламент на ЕО № 883/2004.
 

С уважение: