Начисляване на ДДС във фактура към регистрирана в Швейцария фирма
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, издава фактура за маркетингова услуга на фирма, която е регистрирана в Швейцария. Следва ли да се начисли ДДС във фактурата или не се начислява и е освободена сделка? Какво отражение ще намери в дневника на продажбите?
Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, издава фактура за маркетингова услуга на фирма, която е регистрирана в Швейцария. Следва ли да се начисли ДДС във фактурата или не се начислява и е освободена сделка? Какво отражение ще намери в дневника на продажбите?
Отговор:
|
Мястото на изпълнение на доставката на маркетингова услуга се определя по общия ред на ЗДДС, освен ако услугата не е пряко свързана с конкретен недвижим имот, което в случая ни се струва малко вероятно. Когато услугата се предоставя на данъчно задължено лице съгласно чл 21 ал 2 от ЗДДС, мястото на изпълнение е там, където е установен получателят или негов постоянен обект, ако услугата се предоставя на постоянен обект. За доставките с място на изпълнение извън територията на страната не се начислява български данък на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС. В случая швейцарската фирма по всяка вероятност е данъчно задължено лице, доставката е с място на изпълнение в Швейцария и за нея не се начислява данък на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС във връзка с чл 21 ал 2 от ЗДДС. Препоръчително е да се сдобиете с доказателство, че получателят е данъчно задължено лице. Съгласно чл. 18, § 3 от регламент 2011/282/ЕС като доказателство за статута на данъчно задължено лице, установено извън ЕС, може да послужи:
- удостоверение, издадено от компетентния данъчен орган на получателя, за целите на възстановяване на ДДС в ЕС; - идентификационен номер по ДДС или подобен номер, изпълняващ същата функция, предоставен от страната по установяване и използван за идентифициране на данъчнозадължени лица или всяко друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице и ако доставчикът извърши проверка в разумна степен на точността на информацията. Ако не сте в състояние да се снабдите с доказателство, че получателят е данъчно задължено лице мястото на изпълнение на доставката ще се определи по реда на чл. 21, ал. 5 от ЗДДС и отново е там, където е установен получателят, т.е. данъчният ефект и в двата случая е еднакъв, различно е само основанието за неначисляване на данък. И в двата случая доставката се декларира в дневника за продажбите в . кол. 23 „Данъчна основа на доставки по чл. 69, ал. 2 от ЗДДС" Ако все пак маркетинговата услуга е свързана с недвижим имот, на основание чл. 21, ал. 4, т. 1 от ЗДДС, мястото на изпълнение на доставката е там, където се намира недвижимият имот и ако той се намира в България доставката е облагаема с български ДДС, с данъчна ставка от 20%. Декларира се като всяка друга облагаема доставка с място на изпълнение на територията на страната.
С уважение:
  |
Още за начисляване на ДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023