Начисляване на ДДС във фактура към испанска фирма за услуга по приемане на строителни отпадъци
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирма А е българска и регистрирана до ЗДДС. Фирма Б е испанска и регистрирана по закона за ДДС в Испания. Между двете фирми са сключени два договора. Първият договор е за услуга по приемане на строителни отпадъци на депото на фирма А - доставчик на услугата по приемане от временния обект на фирма Б в България - получател на услугата. Дейностите по приемане и третиране на отпадъци попада в глава 19а от ЗДДС, чл. 163а. Фирма Б няма постоянен обект в България и е предоставила испански ДДС номер на фирма А. Трябва ли фирма А да начисли ДДС 20% във фактурата към фирма Б за извършената услуга? Вторият договор е за транспортна усуга за доставка на отпадъците от временния обект на фирма Б в България до депото за приемане на отпадъците на фирма А. Приложим ли е чл. 21, ал. 2 от ЗДДС при издаването на фактура от А на Б за транспорта в България?
Фирма А е българска и регистрирана до ЗДДС. Фирма Б е испанска и регистрирана по закона за ДДС в Испания. Между двете фирми са сключени два договора. Първият договор е за услуга по приемане на строителни отпадъци на депото на фирма А - доставчик на услугата по приемане от временния обект на фирма Б в България - получател на услугата. Дейностите по приемане и третиране на отпадъци попада в глава 19а от ЗДДС, чл. 163а. Фирма Б няма постоянен обект в България и е предоставила испански ДДС номер на фирма А. Трябва ли фирма А да начисли ДДС 20% във фактурата към фирма Б за извършената услуга? Вторият договор е за транспортна усуга за доставка на отпадъците от временния обект на фирма Б в България до депото за приемане на отпадъците на фирма А. Приложим ли е чл. 21, ал. 2 от ЗДДС при издаването на фактура от А на Б за транспорта в България?
Отговор:
|
Глава деветнадесета "а" от закона предвижда т.нар. схема „обратно начисляване“ на данъка от получателя на доставка на стоки и услуги от приложение №2. За да се приложи тази глава обаче, чл. 163а, ал. 2 от закона изисква получателят да е регистрирано по ЗДДС лице. В случая получателят на доставката е регистриран по ДДС в друга държава членка, но не е регистриран по ЗДДС, което означава, че дори стоките и услугите да попадат в Приложение № 2, доставките не попадат в хипотезите на Глава деветнадесета „а“ и следва да приложите общия ред на закона.
Услугата по приемане на строителни отпадъци и услугата транспорт се предоставят на данъчно задължено лице от друга държава членка /с валиден VAT номер/ и мястото на изпълнение и за двете услуги ще се определи по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС. Ако испанската фирма няма достатъчно равнище на постоянство и няма подходяща структура от гледна точка на човешките и техническите ресурси в България, ще означава, че няма постоянен обект и услугата не е предоставена на постоянен обект в страната. В този случай мястото на изпълнение на двете услуги ще е там, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Фактурите ще бъдат без начислен ДДС, на основание чл. 86, ал. 3, във връзка с чл 21 ал 2 от ЗДДС и ще се отразят във VIES декларацията.
С уважение:
.png)  |
Още за начисляване на ДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023