Какво представлява Депозитния сейф и какви са счетоводните операции по отношение на него

Овърдрафтът е вид банков кредит, при който клиентът на банката, съгласно предварително сключен договор и при определени условия, може да ползва парични средства по разплащателната си сметка над разполагаемото към момента салдо по нея. Овърдрафтът се отпуска за определен срок и има определен лимит. Сумата по този лимит може да не бъде ползвана, ако няма необходимост от това, като съответно лихви се дължат само за ползвания размер от нея. Счетоводното отчитане на разрешен овърдрафт се извършва подобно на обикновена разплащателна сметка с тази особеност, че салдото по нея може да бъде и кредитно, т.е. сметката е активно-пасивна. Крайното дебитно салдо по сметката представлява собствени парични средства на предприятието. Крайното кредитно салдо представлява кредитно задължение към банката, което в баланса се посочва като краткосрочен заем, тъй като обичайно е дължимо за период до 12 месеца след датата на отчетния период.

 
В конкретния случай може да се направи предположението, че от разплащателната сметка е изтеглена сума в брой, с която се превишава разполагаемото салдо по сметката до размера на отпуснатия лимит на овърдрафта и за съхранение на сумата се използва банков сейф за депозиране на банкноти. В този случай на счетоводно отчитане подлежи тегленето на сумата в брой от разплащателната сметка на предприятието:
Дт с/ка Каса
Кт с/ка Разплащателна сметка
 
В резултат от счетоводната операция счетоводна сметка „Разплащателна сметка" следва да остане с крайно кредитно салдо в размер на ползвания овърдрафт.
 
За по-детайлна отчетност и по преценка на предприятието към сметка „Каса" може да се състави отделна аналитичност или да се дефинира подсметка „Депозитен сейф в банка Х" за по-лесно проследяване и инвентаризиране на сумата, съхранявана в сейфа.

С уважение:

Нормативна рамка:

Счетоводни сметки