Счетоводни операции при депозитен сейф, в който е внесен овърдрафт

Често срещан начин за финансиране на дейността на предприятията е чрез овърдрафт. Овърдрафтът е краткосрочен кредит, чийто размер се договаря предварително с банката и може изобщо да не се ползва, ако не възникне необходимост. Обикновено овърдрафтът се усвоява, като се правят разплащания/ тегления до разрешения размер повече от наличните в разплащателната сметка средства. По този начин кредитното салдо на банковата сметка показва размера на усвоения овърдрафт, или размерът, който ще трябва да се погасява, защото е задължение към банката. Овърдафтът се погасява при всяко постъпление по банковата сметка.

В случая овърдрафтът е изтеглен наведнъж и сумата е внесена в депозитен сейф. Счетоводните записвания за тази операция са следните:
Дебит с/ка Парични средства в брой
            Кредит с/ка Разплащателна сметка (овърдрафт)

Въпросът за счетоводните записвания в депозитния сейф е свързан с това дали той е обвързан с разплащателна сметка или е физически място за съхраняване на парични средства.

В някои банки внесените средства в депозитен сейф се отразяват като внесени средства по разплащателна сметка. Счетоводните записвания за внесените средства са:
Дебит с/ка Разплащателна сметка
            Кредит с/ка Парични средства в брой

В последствие при разплащания, например към доставчици, се съставят обичайните записвания:
Дебит с/ка Доставчици
            Кредит с/ка Разплащателна сметка
 
Ако депозитният сейф е физическо място, където се съхраняват паричните средства до момента на разплащане, операцията по разплащане се отчита като намаление на конкретното задължение и на паричните средства в брой.

Например:
Дебит с/ка Доставчици
            Кредит с/ка Парични средства в брой
 

С уважение:

Нормативна рамка:

Счетоводни сметки