Издаване на протокол по чл. 117 и ползване на данъчен кредит за фактура с комисионна от Швейцария

Съгласно  Регламент за изпълнение (ЕС) № 282/2011 на Съвета от 15 март 2011 година за установяване на мерки за прилагане на Директива 2006/112/ЕО относно общата система на данъка върху добавената стойност:

“(25) Следва да се уточни, че услугите, предоставени от посредник, който действа от името и за сметка на друго лице и който посредничи при услуги по настаняване в сферата на хотелиерството, не попадат в обхвата на специалното правило за предоставяне на услуги, свързани с недвижимо имущество.“
 
Освен това чл. 31 от Регламента определя, че:

Услугите, предоставяни от посредници, които действат от името или за сметка на друго лице и които имат за цел да посредничат при услуги по настаняване в хотелиерския сектор или в сектори с подобни функции, попадат в обхвата на:
“а) член 44 от Директива 2006/112/ЕО, ако са извършени в полза на данъчнозадължено лице, действащо като такова, или на данъчно незадължено юридическо лице, считано за данъчнозадължено лице;
б) член 46 от посочената директива, ако са извършени в полза на данъчно незадължено лице.”
           
Това означава, че при предоставяне на агентската услуга към данъчнозадължено лице, ще се приложи чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и мястото на доставка ще там, където е установен получателят.

Във Вашия случай доставчикът е данъчно задължено лице, неустановено в страната, мястото на доставка е в България и съгласно чл. 82, ал. 2 от закона, данъкът е изискуем от Вас. Съгласно чл. 117, ал. 1, т. 1 от ЗДДС следва да издадете протокол и да начислите 20% ДДС. Протоколът се отразява в двата дневника. Относно правото на данъчния кредит, следва да приложите общите правила на закона според предназначението на доставката.  

С уважение: