Издаване на фактура за предоставени услуги към швейцарско дружество
Отговор, предоставен отНаталия Василева
Въпрос: Нашето дружество - регистрирано за целите на ДДС в България - има сключен договор с дружество от Швейцария, което е данъчно задължено лице, с предмет на дейност:
1. Предоставяна за ползване на инфраструктура като услуга - отдалечен достъп до готова сървърна конфигурация, локирана в обезопасен и стандартизиран дейта център, намиращ се под контрола на доставчика;
2. Услуги по периодичен мониторинг и технически съпорт свързани с предоставена ERP система от SAP.
Каква фактура би следвало да издаде нашето дружество към швейцарското дружество - с ДДС или без ДДС? Ако фактурата трябва да е без ДДС - какво основание за неначисляване трабва да се посочи?
1. Предоставяна за ползване на инфраструктура като услуга - отдалечен достъп до готова сървърна конфигурация, локирана в обезопасен и стандартизиран дейта център, намиращ се под контрола на доставчика;
2. Услуги по периодичен мониторинг и технически съпорт свързани с предоставена ERP система от SAP.
Каква фактура би следвало да издаде нашето дружество към швейцарското дружество - с ДДС или без ДДС? Ако фактурата трябва да е без ДДС - какво основание за неначисляване трабва да се посочи?
Отговор:
|
Българската фирма е в договорни взаимоотношения с фирма от трета страна (Швейцария не е част от Европейската Икономическа Обшност). Извършването на услуги за българската фирма е необлагаема доставка с място на изпълнение извън територията на страната и ДДС не се начислява от българската фирма. Мястото на изпълнение се определя от чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, т.е. където получателят на услугата е установил независимата си икономическа дейност. Необлагането на доставката на услуга е във връзка с чл. 12, ал. 1 от ЗДДС и чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. Българската фирма издава фактура за извършваните услуги на клиента си фирмата от Швейцария без да начислява ДДС. В издаваната фактура от българското дружество, като точно основание за неначисляване на данък се посочва: необлагаема доставка с място на изпълнение извън територията на страната; чл. 12, ал. 1 от ЗДДС във връзка с чл. 86, ал. 3 от ЗДДС.
Издадената фактура се включва в колона 23 от дневника за продажбите – “Данъчна основа на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС, вкл. данъчна основа на доставките при условията на дистанционни продажби, с място на изпълнение на територията на друга държава членка” и клетка 18 от справката - декларация по ЗДДС. По този начин се декларират доставките с място на изпълнение извън територията на страната, които биха били облагаеми, ако бяха извършени на територията на страната. С уважение:   |
Нормативна рамка:
- ЗДДС
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Март2023
Документиране на услуга у нас за немска фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 17 Март 2023
17Февр2023
Признаване на осчетоводени фактури през 2023 година като разход за 2022 година
от Трендафил Василев
на 17 Февр 2023
10Ян2023
Издаване на фактура за щета към транспортна фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 10 Ян 2023
03Ян2023
Фактури за възстановяване на разходи, направени във връзка с договор с щатска фирма
от Ели Марова
на 03 Ян 2023
21Дек2022
Издаване на фактура по граждански договор от лице на свободна професия
от Ели Марова
на 21 Дек 2022