Фактуриране при дропшипинг

Възможни са и двата варианта, но всеки от тях има своите особености.

Първи вариант
 
Купувате стоката от търговец С и я продавате на клиент В като търговецът С изпраща стоката директно на клиент В.

В този вариант доставките са  две – едната е продажбата към Вашия клиент В и другата е доставката от Вашия доставчик - С.

Съгласно чл. 17, ал. 2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя. Това означава, че мястото на доставка ще е там, където се намира стоката при започването на превоза.
 
Ако стоката се изпраща от ЕС, но не от България, доставката към Вашия клиент ще е с място на изпълнение извън страната, т.е. в другата държава членка.
 
Ако клиентът В е данъчно задължено лице, регистрирано по ДДС в държавата членка на В, доставчикът С е регистриран по ДДС в държава С, и Вие нямате регистрация в държавите С и В, тогава ще сте в ролята на посредник в тристранна операция. Фактурата, която следва да издадете към клиента В, следва да съдържа текста "чл. 141 2006/112/ ЕО" като основание за неначисляване на данък. Фактурата се отразява във VIES декларацията.
 
Ако клиентът В е данъчно незадължено лице, на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС не се начислява данък в България. Това обаче не означава, че задълженията Ви приключват с това. Вие трябва да проверите задълженията си в държавата членка, където е мястото на доставка, относно наличие на задължение за регистрация по ДДС там и съответното облагане там. От друга страна Вие ще придобиете стоката от Вашия доставчик. Ако той е данъчно задължено лице /с валиден VАT/, установено в ЕС, а вие сте регистрирано лице по ЗДДС, придобиването на стоката ще е ВОП за Вас, независимо, че стоката не пристига в България /чл. 62, ал. 2/. За това придобиване няма да имате право на данъчен кредит.
 
Ако стоката се изпраща от трета страна или от ЕС към трета страна, мястото на доставка отново ще е извън страната, но в този случай няма да има ВОП по чл. 62, ал. 2 от закона.

Относно митническите такси, би следвало да обявите в общите си условия, че за доставките, купувачът поема митническите задължения. Няма как да заложите в цената митническите такси, които са различни за всяка държава.
 
Ако стоката се изпраща от България, мястото на доставка ще е в страната, доставката ще е облагаема, а документирането ще стане по общия ред на ЗДДС. Ако клиентът В е ДЗЛ с валиден VAT от друга държава членка, ще направите ВОД, а ако клиентът е данъчно незадължено лице от ЕС, ще направите дистанционна продажба.
 
Втори вариант
 
Договаряте се с доставчика С той да продаде стоката на клиента В по цена, която съдържа цената на доставчика С плюс Вашата комисионна. В този случай доставчикът С издава фактурата към В, а Вие издавате фактура за комисионна към С. С полученото плащане за доставката, плащате на доставчик С и си удържате сумата за комисионната. Този случай е възможен само ако предварително имате споразумение с доставчика С.
 
Относно документирането, следва да имате предвид следното:
 
За всяка доставка с място на изпълнение извън страната, следва да имате някакъв документ, който да доказва изпращането на стоката от страна, различна от България.
 
Съгласно чл. 79, ал. 2 от ППЗДДС доставката с място на изпълнение на територията на друга държава членка на стоки от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. В този случай няма да издавате фактури по ЗДДС, но тъй като чл. 119 от закона не прави изключения, считам, че трябва да включите продажбите, за които не издавате български фактури, в отчета за продажби. Те ще са без начислен данък и ще се отразят в колона 23 на дневника за продажби. 
 
Ако стоката се изпраща от трета страна, т.е. мястото на доставка е трета страна, тогава следва да спазите общия ред на чл. 113 от закона и да издавате фактури към данъчно задължените лица. Можете да не издавате фактури към данъчно незадължени физически лица /чл. 113, ал. 3/.
 
Съгласно чл. 3, ал. 17 от Наредба Н-18, ако извършвате продажби на стоки чрез електронен магазин, може да регистрирате и отчитате тези продажби вместо с фискален или системен бон чрез документ за регистриране на продажбата, който не е издаден от ФУ или ИАСУТД, когато е извършено неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта и при условие че:
1. софтуерът/ софтуерите за управление на продажбите, отговаря/т на изискванията по чл. 52с; и
2. за продажбите, извършвани чрез електронния магазин, лицето приема неприсъствени плащания, извършвани с кредитна и дебитна карта, и не приема други плащания, изискващи издаването на фискален/системен бон; и
3. чрез софтуера/ софтуерите по т. 1 не се управляват други продажби, извън продажбите по т. 2.
 

С уважение:

Още за дропшипинг:

Нормативна рамка

ЗДДС

Наредба Н-18

Промените в наредбата вижте тук >>> и тук >>>