Фактура за самолетни билети
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Фирмата получава фактура за самолетни билети от Унгарската фирма Wizz AIR с валиден ДДС номер.
Самолетните билети са за командировка на двама служители от фирмата до Мадрид.От прочетеното от мен трябва да издам протокол по чл. 117 ал.1 от ЗДДС, като обложа частта от стойността на билетите за полета от София до границата на България и да го обложа със ставка 0%. Стойността на билетите е 1067.94 лв.(3*355.98) , като фирмата е закупила билет и за лице от друга фирма, което е възстановило стойността билета в касата на дружеството.
Въпросите са следните:
Трябва ли да издам протокол по чл. 117 ал.1 от ЗДДС?
На каква стойност да бъде той?
В кои клетки на дневника за покупки и дневника за продажби трябва да бъде отразен?
Какво основание за начисляване на ДДС трябва да бъде вписано в протокола?
Какво е основанието за издаването на протокола?
Самолетните билети са за командировка на двама служители от фирмата до Мадрид.От прочетеното от мен трябва да издам протокол по чл. 117 ал.1 от ЗДДС, като обложа частта от стойността на билетите за полета от София до границата на България и да го обложа със ставка 0%. Стойността на билетите е 1067.94 лв.(3*355.98) , като фирмата е закупила билет и за лице от друга фирма, което е възстановило стойността билета в касата на дружеството.
Въпросите са следните:
Трябва ли да издам протокол по чл. 117 ал.1 от ЗДДС?
На каква стойност да бъде той?
В кои клетки на дневника за покупки и дневника за продажби трябва да бъде отразен?
Какво основание за начисляване на ДДС трябва да бъде вписано в протокола?
Какво е основанието за издаването на протокола?
Отговор:
Съгласно чл.21 ал.4 т.2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга е мястото, където се извършва пътническият транспорт, пропорционално на реализирания пробег. След като получавате услуга от ДЗЛ неустановено в страната, която касае пътнически транспорт, трябва да определите мястото на доставка по този член.
Пропорционалният пробег в случая е трудно определим, тъй като няма как да знаем пробега по въздушните коридори. За съжаление нито законът, нито правилникът дават решение на проблема. Длъжни сте да определите каква част от полета се извършва над територията на България. За тази част услугата ще е с място на изпълнение в страната, което Ви задължава съгласно чл.82 ал.2 т.3 да се самообложите с издаване на протокол.
Тъй като няма установени правила за определяне на въпросния пробег, какъвто и начин да приложите няма как да се приеме за грешен. Най-лесно е да се определи по картата и шосейния пробег.
Нулевата ставка също не е ясно регламентирана в закона за получателите на такива услуги. Съгласно указанията на НАП се прилага нулава ставка в тези случаи. Най-вероятно НАП приема наличието на съответните лицензи за извършване на международен превоз на пътници за даденост.
След всички тези условности отговарям на въпросите Ви така :
Съгласно чл. 81 ал. 6 от ППЗДДС протокол по чл. 117 от закона се издава и в случаите на доставка с място на изпълнение на територията на страната, облагаема с нулева ставка на данъка, както и за доставка с място на изпълнение на територията на страната, за която данък не следва да се начислява. След като по някакъв начин полета има допирни точки с територията на България, трябва да издадете протокол по чл.117 на основание чл.82 ал.2 т.3.
Данъчната основа ще се определи пропорционално на изминатия пробег над България. Ако приемем, че общия маршрут е 3000 км, а от София до границата са 60 км, пропорционалната сума, която се пада за България е 60/3000 * 355,98 = 7,12лв за всеки билет
В дневника за покупки протоколът се отразява в колона 9 /без данък/, а в дневника за продажби в колона 14 за данъчна основа и колона 15 за данъка със стойност 0,00.
Основанието за начисляване на данъка е чл.21 ал.4 т.2 и прилагане на нулева ставка по чл.29 от ЗДДС.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
17Март2023
Документиране на услуга у нас за немска фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 17 Март 2023
17Февр2023
Признаване на осчетоводени фактури през 2023 година като разход за 2022 година
от Трендафил Василев
на 17 Февр 2023
10Ян2023
Издаване на фактура за щета към транспортна фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 10 Ян 2023
03Ян2023
Фактури за възстановяване на разходи, направени във връзка с договор с щатска фирма
от Ели Марова
на 03 Ян 2023
21Дек2022
Издаване на фактура по граждански договор от лице на свободна професия
от Ели Марова
на 21 Дек 2022