Фактура за продажба на производствени отпадъци без ДДС към нерегисрирана фирма

Съгласно чл. 163а, ал. 2, данъкът за доставките по ал. 1 е изискуем от получателя - регистрирано по ЗДДС лице, независимо дали доставчикът е данъчно задължено или данъчно незадължено лице. Ако получателят на доставката не е регистрирано лице по ЗДДС, тогава данъкът не е изискуем от получателя, а от доставчика. Трябвало е да издадете фактура с начислен данък.

Съгласно чл. 116, ал. 2 от закона за погрешно съставени документи се смятат и издадените фактури и известия към тях, в които не е начислен данък, въпреки че е следвало да бъде начислен. Същия член ал. 4 предвижда  погрешно съставените документи да се анулират и да се издадат правилните. В случая трябва да анулирате фактурата. Ако грешната фактура е отразена в дневника на получателя или доставчика, анулирането се извършва с протокол по чл 116, ал. 4, който се отразява в дневника за продажби по същия начин, както е отразена грешната фактура, но със знак минус.
 
Ако клиентът не плати начисленото ДДС и то остане за Ваша сметка, трябва да имате предвид, че този разход е непризнат данъчен разход, съгласно чл. 26, т. 4 от ЗКПО.
 
Нямате основание да си самоначислявате данък с протокол по чл 117, а още повече да го отразите в дневника за покупки, тъй като Вие извършвате доставката, а не я получавате.

С уважение:

Още за начисляване на ДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС