Фактура без начислено ДДС от фирма от САЩ

Съгласно чл. 21, ал. 2 от ЗДДС мястото на доставка на услуги предоставени на данъчно задължено лице е там, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Изключенията от това общо правило са изредени в чл. 21, ал. 3 и 4 от закона.

При рекламните услуги да се приложи чл. 21, ал. 4 е възможно само ако рекламата е пряко свързана с имот, намиращ се извън страната. Предполагам, че случаят не е такъв, което означава, че мястото на доставка ще се определи по чл. 21, ал. 2 и ще бъде в страната.

Чл. 82, ал. 2 от закона поставя няколко условия за да се приложи самооблагане при получаване на услуги:
- Доставката да е с място на изпълнение в страната
- Доставката да е облагаема
- Доставчикът да е данъчно задължено лице и да не е установен в страната
- Получателят да е данъчно задължено лице

Когато всички тези условия са изпълнени, законът изисква получателят да начисли данък с протокол по чл. 117 от закона и да отрази протокола в двата дневника. В дневника за покупки протоколът се отразява според правото на данъчен кредит по общите правила.
 
В случая следва да издадете протокол, в който да си самоначислите данъка и да отразите протокола в двата дневника. Чуждестранната фактура не е необходимо да се отразява в дневниците по ЗДДС, тъй като за целите на ЗДДС тази фактура не е данъчен документ. 

Още за самоначисляване на ДДС четете тук >>>