Документиране на услуга по отдаване на фирмен имот под наем през Booking

Съгласно ЗДДС, документът, който се издава на клиент, е фактура /чл. 113, ал. 1 от ЗДДС/. Когато клиентът е физическо лице и не е поискало изрично фактура, такава може да не се издава /чл. 113, ал. 3, т. 1/. Въпреки това по Ваше желание може да издадете фактура на клиента, ако това ще улесни Вашата отчетност.

Тъй като предоставянето на услуга – нощувка в къща за гости, е услуга, свързана с туризъм, ако Вашата къща за гости е категоризирана по Закона за туризма, Вие следва да прилагате намалената данъчна ставка от 9% ДДС за туристически услуги и услуги свързани с настаняване.

Във въпроса сте посочили, че получената сума от клиента по банков път е 200 лева. В този случай би следвало да приемем, че в тази сума е и данъкът върху добавената стойност /когато не е упоменато, че сумата е без ДДС, то в този случай се счита, че той е включен в цената/. Следователно приемам, че цената на услугата е 183.49 лв. а ДДС 16,51 лв.

Счетоводните записвания би трябвало да бъдат следните /отново приемам, че сте взели решение да издадете фактура/:

1. За отразяване на вземане от клиента:
Д-т с/ка 411 – Клиенти – 200 лв.
   К-т с/ка 703 – Приходи от услуги – 183.49 лв.
   К-т с/ка 4532 – Начислен ДДС по продажбите – 16.51 лв.
 
2.За отразяване на плащането:
  Д-т с/ка 503 – Разплащателна сметка – 200 лв.
     К-т с/ка 411 - Клиенти - 200 лв.

В дневника за продажбите сумите се отразяват както следва: данъчната основа - в колона 9 и колона 17, а начисленият данък - в колони 10 и 18.

Комисионата от Букинг е разход за външни услуги. Компанията Букинг е регистрирана в Нидерландия – държава член на ЕС. Следователно би следвало да получите фактура без начислен ДДС и за издадете протокол за начисляването му на основание чл. 21 от ЗДДС.

Издаденият протокол по чл 117 от ЗДДС следва да отразите в дневниците и за покупки и за продажби.

В дневника за продажбите този протокол намира отражение в кол. 9 и 13 /за данъчната основа/ и кол. 10 и 15 /за начисления данък добавена стойност/, а в дневника за покупките в кол. 10 - за данъчната основа и в кол. 11 - за начисления данък.

За осчетоводяване на разхода, счетоводното записване е:
Д-т с/ка 602 – Разходи за външни услуги
    К-т 401 - Доставчици

Фактурата от доставчика не намира отражение в дневниците по ЗДДС, а само протоколът.