Данъчна основа и облагане на маржа при внос на коли от Италия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирмата се занимава с търговия на коли втора употреба - дилър, работи основно с дилър от Италия, когато купуват коли, доставчикът във фактурата пише арт. 36 или арт. 41 и в зависимост от това ние съставяме протокол, само когато е арт. 41 или самоначисляваме ДДС и после продаваме колата по чл. 151 от ЗДДС, но днес същият този доставчик е издал фактура с данъчна основа и начислено ДДС. Затруднявам се с осчетоводяването на тази ф-ра.Според мен не трябва да се съставя протокол. но после като продаваме колата по марж трябва да се счита покупната стойност с ДДС. Давам пример
Дан.основа 1000 евро
ДДС 200 евро
или 1200 евро е цената на придобиване, продавам колата за 1300 евро, разлика 100 евро по 1,95583 е 195,58 лв марж 32,59 лв ДДС.
Фирмата се занимава с търговия на коли втора употреба - дилър, работи основно с дилър от Италия, когато купуват коли, доставчикът във фактурата пише арт. 36 или арт. 41 и в зависимост от това ние съставяме протокол, само когато е арт. 41 или самоначисляваме ДДС и после продаваме колата по чл. 151 от ЗДДС, но днес същият този доставчик е издал фактура с данъчна основа и начислено ДДС. Затруднявам се с осчетоводяването на тази ф-ра.Според мен не трябва да се съставя протокол. но после като продаваме колата по марж трябва да се счита покупната стойност с ДДС. Давам пример
Дан.основа 1000 евро
ДДС 200 евро
или 1200 евро е цената на придобиване, продавам колата за 1300 евро, разлика 100 евро по 1,95583 е 195,58 лв марж 32,59 лв ДДС.
Отговор:
|
Тъй като от въпроса не става съвсем ясно кога прилагате Глава седемнадесета от ЗДДС, ще направя малко уточнение.
Когато италианският дилър прилага чл.41 от италианския закон, той извършва ВОД, а Вие ВОП. В този случай режимът на облагане на маржа на цената не се прилага. Осъществявайки ВОП, следва да си самоначислите данъка с протокол, а при последващата продажба да приложите общия ред на закона. Когато италианският дилър прилага чл. 36 от италианския закон, той прилага режима на маржа. В този случай Вие можете да приложите облагане на цената на маржа. Във Вашия случай по някаква причина доставчикът е начислил италиански данък, което означава, че дилърът не прилага специалния ред на облагане на маржа на цената. Преглеждайки всички точки на чл.143 ал.1 от ЗДДС, се налага изводът, че при последващата доставка не можете да приложите специалния режим на облагане на маржа и следва да приложите общия режим на закона. Чл.13 от ЗДДС определя, че придобиването на правото на собственост върху стока и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, както и фактическото получаване на стока в случаите по чл. 6, ал. 2, която се изпраща или транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка и не са налице условията по ал.4, е вътреобщностно придобиване. Ако автомобилът е превозен от Италия до България и при положение, че доставчикът е регистриран по ДДС в Италия и не прилага режима на маржа, тогава ще бъдат изпълнени условията за ВОП и следва да си самоначислите данъка с протокол по чл.117 от закона. Данъчната основа на ВОП се определя по реда на чл.26, съгласно чл.64 от закона. Чл.26 ал.2 определя, че данъчната основа се определя на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон. Ето защо италианският данък ще се включи в данъчната основа на ВОП.
С уважение:
.png)  |
Още за ВОП:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023