Внасяне на ДДС с протокол

Независимо, че за доставчика бидоните са отпадък, тъй като вероятно са опаковка на продукт използван от него, за Вас те представляват стока като всяка друга и следва да отчетете продажбата й в търговския обект като всяка друга стокова продажба и съответно да начислите ДДС.

Покупката на бидоните като отпадък е доставка по приложение 2 част І от ЗДДС с обратно начисляване на данъка по чл. 163а ал. 2 от ЗДДС. Данъчната ставка е 20%. За всяка доставка се издава протокол по чл. 117 от закона в 15-дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем. Протоколът съдържа реквизитите изброени в чл. 117 ал. 2 от ЗДДС.
 
Протоколът се включва в дневник продажби за данъчния период, в който е издаден. Съгласно чл. 97а от ППЗДДС данъчната основа по протокола се отразява в колони 9 и 14, а начисленият данък в колони 10 и 15. Фактурата на доставчика по чл. 163а ал. 2 от ЗДДС се включва в дневник покупки за съответния данъчен период само в колони от 1 до 8а.
Доставките по приложение 2 част І се посочват в отчетните регистри в колона 8а с код 01.
 
За самоначисления данък по чл. 82 ал. 5 имате право на пълен данъчен кредит щом стоката се използва за облагаеми доставки. Ползва се по общия ред на закона чрез включване на протокола в дневник покупки в колони 10 и 11 в периода на възникване на правото или в следващите 12.