Протокол по чл. 117 от ЗДДС за самоначисляване на ДДС при закупуване на консумативи от българско дружество с дейност в Австрия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско дружество, регистрирано по ДДС само в България, извършва дейност по почистване на бензиностанции на територията на Австрия, за която дейност има сключени договори с австрийски контрагенти. Задължение на дружеството е да осигурява консумативи за почистването на обектите. БГ дружеството закупува консумативи от Чехия от дружество, регистрирано по ДДС в Чехия, и същите консумативи директно се доставят в Австрия на българското дружество с транспорт за с-ка на българското дружество, има ЧМР към доставката. Фактурата, издадена от дружеството в Чехия, е без начислено ДДС.
Въпрос: Следва ли българското дружество да изготви протокол по чл. 117 от ЗДДС за самоначисляване на ДДС и съответно да го включи в дневник продажби и дневник покупките, след като стоката не е пристигала в България, а директно е доставена в Австрия? ЧМР е документа, от който е видно, че стоката се превозва от Чехия и е получена в Австрия.
Българско дружество, регистрирано по ДДС само в България, извършва дейност по почистване на бензиностанции на територията на Австрия, за която дейност има сключени договори с австрийски контрагенти. Задължение на дружеството е да осигурява консумативи за почистването на обектите. БГ дружеството закупува консумативи от Чехия от дружество, регистрирано по ДДС в Чехия, и същите консумативи директно се доставят в Австрия на българското дружество с транспорт за с-ка на българското дружество, има ЧМР към доставката. Фактурата, издадена от дружеството в Чехия, е без начислено ДДС.
Въпрос: Следва ли българското дружество да изготви протокол по чл. 117 от ЗДДС за самоначисляване на ДДС и съответно да го включи в дневник продажби и дневник покупките, след като стоката не е пристигала в България, а директно е доставена в Австрия? ЧМР е документа, от който е видно, че стоката се превозва от Чехия и е получена в Австрия.
Отговор:
Ако закупите стоката под българския си Ин по ДДС и стоката не пристигне в България а в друга държава членка /Австрия/, тогава чешкото дружество /с валиден VAT номер/ ще извърши ВОД, а българската фирма ще извърши ВОП по правилата на чл. 62, ал. 2 от закона. В този случай следва да се самоначисли данъкът с протокол по чл. 117 от Закона, но няма да имате право на данъчен кредит, съгласно Решение С-536/08 на СЕО.
Протоколът следва да се отрази в двата дневника, като в дневника за покупки ще е без право на данъчен кредит.
За да се избегне загубата на правото на данъчен кредит в бъдеще, ще е по-добре да се регистрирате по ДДС в Австрия и да придобивате стоката под австрийския си номер.
Протоколът следва да се отрази в двата дневника, като в дневника за покупки ще е без право на данъчен кредит.
За да се избегне загубата на правото на данъчен кредит в бъдеще, ще е по-добре да се регистрирате по ДДС в Австрия и да придобивате стоката под австрийския си номер.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
23Февр2023
Отразяване на фактура с получено кредитно известие и сгрешено име на доставчик
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
13Февр2023
Основание за начисляване на ДДС във фактура от български доставчик към италиански клиент
от Ели Марова
на 13 Февр 2023
06Февр2017
Деклариране на дарение при раздаване на неамортизирани активи на служители
от Елена Илиева
на 06 Февр 2017
23Дек2016
Отразяване в дневниците по ДДС на покупка на ползвани автомобили от Германия
от Ели Марова
на 23 Дек 2016
16Дек2016
Регистрация по ЗДДС при продажба на апартамент от физически лица
от Елена Илиева
на 16 Дек 2016