Вложение на средства в платформа за борсова търговия

Всяка фирма може да влага свободните си парични средства за придобиване на различни инвестиции. Инвестициите в платформа за борсова търговия представляват такава възможност. След като платформата се управлява от фирма - брокер или другояче казано инвестиционен посредник, тази дейност е напълно легална и разрешена. За Ваше спокойствие е добре да разполагате с документи, че Вашият посредник - брокер има регистрация за инвестиционен посредник, че същата не му е прекратена поради някакви нарушения. Това ще Ви бъде необходимо, тъй като ако този посредник няма легална регистрация, е напълно възможно при реализирана печалба да не получите парите си и да не можете да потърсите сметка на посредника.

При търговия чрез подобни платформи обикновено средствата се влагат за покупка/ продажба на различни финансови инструменти, включително и благородни метали. Характерното в случая е, че лицето направило инвестицията практически на става собственик на “купеното“, а печели от разликата в цената купува-продава. Всички подобни платформи предлагат откриване на т.нар.сметка за тази търговия. Преведените от Вашата фирма средства ще следва да отчитате като инвестиции. Те могат да бъдат отчитани като дългосрочни или краткосрочни. Дългосрочните инвестиции обикновено са за повече от една отчетна година. По всяка вероятност когато Ви бъде предложен договор за тази услуга, ще можете да прецените като какъв вид инвестиция да осчетоводите Вашето плащане.

Обикновено платформите, които откриват подобни сметки за търговия с финансови инструменти, дават ежемесечно извлечение за движението сметката. От това извлечение Вие ще можете да оценявате промените във Вашата инвестиция ежемесечно.

Мога да дам  следния пример с произволни числа:

Дружество открива сметка при брокер /платформа за търговия/, като превежда 50000 лева в тази сметка. В рамките на три месеца, брокерът е отчел пред дружеството следните резултати:

През първия месец след извършена търговия в платформата на брокера инвестицията е нараснала с 15000 лева. На втория месец са реализирани загуби в размер на 4000 лева. През третия месец инвестицията е нараснала с 8000 лева. Дружеството е решило да осребри печалбата от търговията до момента, като е поискало възстановяване на реализираната печалба над първоначалната стойност на инвестицията.

Счетоводното отчитане на дози договор следва да се осъществи съгласно изискванията на МСФО 9 Финансови инструменти, независимо от това, че дружеството изготвя своите отчети съгласно Счетоводните стандарти за малки и средни предприятия. Основен принцип при счетоводното отчитане, че когато няма счетоводен стандарт, който да регламентира отчитането на определени сделки, се прилагат съответните международни стандарти. МСФО 9 предвижда финансовите активи да се оценяват по два начина - по амортизируема стойност или по справедлива стойност. В случая е подходящо да се приложи отчитането по справедлива стойност.

Счетоводни операции:

При превода към брокера:
Д-т с/ка Финансови активи на разположение за продажба – 50000.00
         К-т с/ка Разплащателна сметка – 50000.00

Използването на с/ка Финансови активи на разположение за продажба предполага, че сме класифицирали нашите активи като краткосрочни.

След получаване на отчета от сметката при брокера:
Д-т с/ка Финансови активи на разположение за продажба – 15000.00
         К-т с/ка Резерв от последваща оценка на финансови инструменти – 15000.00

След получаване на отчета за втория месец:
Д-т с/ка Резерв от последваща оценка на финансови инструменти – 4000
      К-т с/ка Финансови активи на разположение за продажба – 4000

След получаване на отчета за третия месец:
Д-т с/ка Финансови активи на разположение за продажба – 8000.00
         К-т с/ка Резерв от последваща оценка на финансови инструменти – 8000.00

За възстановяване на печалбата от сделките дотук в разплащателната сметка:
Д-т с/ка Разплащателна сметка 19000
   К-т с/ка Финансови активи на разположение за продажба – 19000

По този начин нашият актив отново възвръща първоначалната си стойност, тъй като сме поискали сумата, с която е бил увеличен/печалбата/

Следователно резервът от последваща оценка вече следва да се отпише и да се признае като приход:
Д-т с/ка Резерв от последваща оценка на финансови инструменти – 19000.00
     К-т с/ка Приходи от операции с финансови инструменти
 

С уважение:

Още за счетоводни операции:

Нормативна рамка

МСФО 9 Финансови инструменти