Счетоводно отразяване на удръжки от командировъчни пари
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Ние сме транспортна фирма, извършваща своята дейност в България и ЕС. Изплащаме командировки на нашите шофьори по Наредба за служебните командировки и специализации в чужбина за периода на престои в ЕС. От 01.12.2021 год. управителят на фирмата предстои да издаде Заповед във връзка с използването на служебните телефони от страна на шофьорите. В тази заповед той определя, че като разход за фирмата ще бъдат отнесени само абонаментна такса - в нея са включени достатъчно минути и и смс-и, покриващи разговорите, свързани с дейността, но не и сумите извън нея. Може ли работодателят да удържа тези суми, които са разход за лицето от командировката? Как счетоводно трябва да бъдат отразени тези удръжки при работодателя?
Ние сме транспортна фирма, извършваща своята дейност в България и ЕС. Изплащаме командировки на нашите шофьори по Наредба за служебните командировки и специализации в чужбина за периода на престои в ЕС. От 01.12.2021 год. управителят на фирмата предстои да издаде Заповед във връзка с използването на служебните телефони от страна на шофьорите. В тази заповед той определя, че като разход за фирмата ще бъдат отнесени само абонаментна такса - в нея са включени достатъчно минути и и смс-и, покриващи разговорите, свързани с дейността, но не и сумите извън нея. Може ли работодателят да удържа тези суми, които са разход за лицето от командировката? Как счетоводно трябва да бъдат отразени тези удръжки при работодателя?
Отговор:
|
Съгласно чл. 272, ал. 1 от Кодекса на труда без съгласието на работника или служителя не могат да се правят удръжки от трудовото му възнаграждение, освен за:
1. получени аванси;
2. надвзети суми вследствие на технически грешки; 3. данъци, които по специални закони могат да се удържат от трудовото възнаграждение; 4. осигурителни вноски, които са за сметка на работника или служителя, осигурен за всички осигурителни случаи; 5. запори, наложени по съответния ред; 6. удръжки в случая по чл. 210, ал. 4. Съгласно чл. 215, ал. 1 от КТ при командироване по чл. 121, ал. 1 работникът или служителят има право да получи освен брутното си трудово възнаграждение още и пътни, дневни и квартирни пари при условия и в размери, определени от Министерския съвет. Следователно сумите, изплащани на основание Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, представляват обезщетение по чл. 215, ал. 1 от КТ, а не трудово възнаграждение и за него не би следвало да се прилага забраната за удръжки по чл. 272, ал. 1 от КТ. За счетоводни цели удръжките се отчитат като разчет. От цялата стойност на фактурата на мобилния оператор като фирмен разход се признават само сумите на абонаментните такси. Сумите извън таксите, които съгласно заповедта на работодателя са за сметка на шофьорите, се отчитат като вземане по подходяща разчетна сметка съобразно сметкоплана на предприятието и се прихващат със задължението за изплащане на командировъчни пари. С уважение:   |
Още за разходи:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Февр2023
Осчетоводяване на червена каса на ЮЛНЦ, дължаща се на теглене на пари от разплащателна сметка
от Христо Досев
на 16 Февр 2023
17Февр2023
Осчетоводяване на приход от членски внос за спортен клуб за деца с увреждания
от Христо Досев
на 17 Февр 2023
25Ян2023
Счетоводно отчитане при предоставяне на строителни услуги като подизпълнител
от проф. д-р Стоян Дурин
на 25 Ян 2023