Счетоводни записвания при данъчен резултат печалба заради данъчно непризнати разходи
Силвия Динова
Въпрос:
Към 2019 г. дружеството е със счетоводна загуба от 6 000.00 лв. Поради данъчно непризнати разходи данъчният резултат е печалба в размер на 34 000.00 лв. Съответно за счетоводно начисляване на данък е взето следното счетоводно записване:
Дт сметка 123 Печалби и загуби от текущата година - 3 400.00 лв
Кт сметка 452 Разчет за данък върху печалбата - 3 400.00 лв
Съответно по сметка 123 се формира крайно салдо 9 400.00 лв. Сега при закриване на смета 123 правилно ли е да се вземе счетоводно записване в следния вид:
Дт сметка 121 Непокрити загуби от минали години - 9 400.00 лв
Кт сметка 123 Печалби и загуби от текущата година - 9 400.00 лв
Или формираната разлика от 3 400.00 лв - данък печалба има друго счетоводното или данъчното третиране?
Към 2019 г. дружеството е със счетоводна загуба от 6 000.00 лв. Поради данъчно непризнати разходи данъчният резултат е печалба в размер на 34 000.00 лв. Съответно за счетоводно начисляване на данък е взето следното счетоводно записване:
Дт сметка 123 Печалби и загуби от текущата година - 3 400.00 лв
Кт сметка 452 Разчет за данък върху печалбата - 3 400.00 лв
Съответно по сметка 123 се формира крайно салдо 9 400.00 лв. Сега при закриване на смета 123 правилно ли е да се вземе счетоводно записване в следния вид:
Дт сметка 121 Непокрити загуби от минали години - 9 400.00 лв
Кт сметка 123 Печалби и загуби от текущата година - 9 400.00 лв
Или формираната разлика от 3 400.00 лв - данък печалба има друго счетоводното или данъчното третиране?
Отговор:
|
Посоченото от Вас осчетоводяване, Дт 121/ Кт 123 със сумата от 9,400 лв. е правилно и отразява пренасянето на текущия финансов резултат от този период в нетни загуби от минали години.
Няма друго алтернативно отчитане.
С уважение:
  |
Още за счетоводни записвания:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Февр2023
Осчетоводяване на червена каса на ЮЛНЦ, дължаща се на теглене на пари от разплащателна сметка
от Христо Досев
на 16 Февр 2023
17Февр2023
Осчетоводяване на приход от членски внос за спортен клуб за деца с увреждания
от Христо Досев
на 17 Февр 2023
25Ян2023
Счетоводно отчитане при предоставяне на строителни услуги като подизпълнител
от проф. д-р Стоян Дурин
на 25 Ян 2023
24Ян2023
Счетоводни записвания при увеличение броя на акции и тяхната продажба
от Христо Досев
на 24 Ян 2023