Счетоводни операции при плащане на акт за непризнат от НАП данъчен кредит
Отговор, предоставен отНаталия Василева
Въпрос: Фирма има акт за непризнат ДДС от НАП, непризнат ДК и лихва. За самия акт пускат ли се счетоводни операции при плащане на сумите, като разход ли се осчетоводяват и накрая на годината коригира ли се данъчния р-т в годишната дан. декларация?
Отговор:
|
С ревизионния акт се установяват задължения за данъци и задължителни осигурителни вноски, които следва да бъдат отразени в отчетността на предприятието.
Счетоводните записвания по ревизионния акт са следните: Дебит с/ка Други разходи – със сумата на непризнат данъчен кредит Кредит с/ка Разчети по ревизионен акт или с/ка ДДС за внасяне Дебит с/ка Разходи за лихви – със сумата на лихвите Кредит с/ка Разчети по ревизионен акт или с/ка ДДС за внасяне При плащане на сумите: Дебит с/ка Разчети по ревизионен акт или с/ка ДДС за внасяне Кредит с/ка Парични средства Следва да се има предвид разпоредбите на чл. 26, т. 3, 4 и 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) относно непризнаването за данъчни цели на счетоводни разходи. Не се признават за данъчни цели разход за начислен данък или ползван данъчен кредит по реда на Закона за данък върху добавената стойност, когато разходът от стопанската операция, с която е свързан данъкът върху добавената стойност, не е признат за данъчни цели (чл. 26, т. 3 от ЗКПО). Не се признават за данъчни цели разход, отчетен от предприятието за начислен от него или от орган по приходите ДДС за извършена доставка, с изключение на начисления данък при безвъзмездни доставки и доставки по повод дерегистрация по Закона за данък върху добавената стойност (чл. 26, т. 4 от ЗКПО). Не се признават за данъчни цели и разходи за начислени глоби, конфискации и други санкции за нарушаване на нормативни актове, лихвите за просрочие на публични държавни или общински задължения (чл. 26, т. 6 от ЗКПО). С оглед горепосочените разпоредби, тъй като сметките за разходи намират отражение в текущия финансов резултат на предприятието, то ще се наложи счетоводния финансов резултат да се преобразува за данъчни цели в годишната данъчна декларация. С уважение:   |
Нормативна рамка:
Счетоводни сметки
- Други разходи
- Разчети по ревизионен акт
- ДДС за внасяне - Разходи за лихви - Парични средства |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
25Ян2023
Счетоводно отчитане при предоставяне на строителни услуги като подизпълнител
от проф. д-р Стоян Дурин
на 25 Ян 2023
24Ян2023
Счетоводни записвания при увеличение броя на акции и тяхната продажба
от Христо Досев
на 24 Ян 2023
11Ян2023
Подаване на справка-декларация по ДДС от български клон на българско дружество
от Елена Илиева
на 11 Ян 2023
30Дек2022
Преминаване към смесено ползване ползване на фирмени автомобили
от Христо Досев
на 30 Дек 2022