Самоначисляване на ДДС във връзка с поизпълнителство за строително-ремонтни дейности в Белгия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Новорегистрирано българско дружество сключва договор с фирма в Белгия, където ще се извършват строително-ремонтни дейности. Дружеството иска да командирова служители в Белгия - български граждани, но няма как да получи удостоверение А1, защото не е имала дейност и служителите не са работили в България. Ако фирмата сключи договор с немска фирма, която също е регистрирана по ДДС и ще бъде подизпълнител на българското дружество - т.е. служителите на тази фирма ще извършат необходимите дейности в Белгия, как би следвало да се осчетоводи тази сделка? Българското дружество е регистрирано по ДДС в България. Трябва ли да си самоначисли ДДС-то и къде трябва да го плати? Необходимо ли е да се направи и ДДС регистрация в Белгия? Фирмата ще сключва подобни договори и в други страни от ЕС.
Новорегистрирано българско дружество сключва договор с фирма в Белгия, където ще се извършват строително-ремонтни дейности. Дружеството иска да командирова служители в Белгия - български граждани, но няма как да получи удостоверение А1, защото не е имала дейност и служителите не са работили в България. Ако фирмата сключи договор с немска фирма, която също е регистрирана по ДДС и ще бъде подизпълнител на българското дружество - т.е. служителите на тази фирма ще извършат необходимите дейности в Белгия, как би следвало да се осчетоводи тази сделка? Българското дружество е регистрирано по ДДС в България. Трябва ли да си самоначисли ДДС-то и къде трябва да го плати? Необходимо ли е да се направи и ДДС регистрация в Белгия? Фирмата ще сключва подобни договори и в други страни от ЕС.
Отговор:
Строително-ремонтните работи обикновено се свързват с определен недвижим имот. Мястото на изпълнение на услуги, свързани с недвижим имот, се определя по реда на чл. 21, ал. 4, т. 1 и е там, където се намира недвижимият имот. Ако недвижимият имот се намира в Белгия, тогава мястото на изпълнение на услугата ще е в Белгия.
За целите на ЗДДС доставките с място на изпълнение извън страната не се облагат, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС.
Всеки път когато извършвате услуга с място на изпълнение в друга държава членка, трябва да се запознаете с нейното законодателство за целите на регистрация и облагане. Обикновено когато в държавата членка на изпълнение няма платец на данъка, тогава чуждата фирма има задължение да се регистрира там по ДДС.
В случая, ако белгийската фирма бъде задължена да си самоначисли данъка, за българската фирма няма да възникне задължение за регистрация там за строителните услуги, които извършва.
Когато получавате услуги с място на изпълнение в друга държава членка /Белгия/, както в случая от немска фирма, не трябва да си самоначислявате данъка в България, тъй като едно от условията на чл. 82, ал. 2 е мястото на изпълнение да е в страната. В Белгия обаче, където е мястото на изпълнение няма да има платец на данъка. Това означава, че белгийският закон ще изисква да се регистрирате там по ДДС преди получаване на услугата и да си самоначислите данъка там.
За целите на ЗДДС доставките с място на изпълнение извън страната не се облагат, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС.
Всеки път когато извършвате услуга с място на изпълнение в друга държава членка, трябва да се запознаете с нейното законодателство за целите на регистрация и облагане. Обикновено когато в държавата членка на изпълнение няма платец на данъка, тогава чуждата фирма има задължение да се регистрира там по ДДС.
В случая, ако белгийската фирма бъде задължена да си самоначисли данъка, за българската фирма няма да възникне задължение за регистрация там за строителните услуги, които извършва.
Когато получавате услуги с място на изпълнение в друга държава членка /Белгия/, както в случая от немска фирма, не трябва да си самоначислявате данъка в България, тъй като едно от условията на чл. 82, ал. 2 е мястото на изпълнение да е в страната. В Белгия обаче, където е мястото на изпълнение няма да има платец на данъка. Това означава, че белгийският закон ще изисква да се регистрирате там по ДДС преди получаване на услугата и да си самоначислите данъка там.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023