Режим на ВОП и ВИЕС декларация
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос: Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС в България, но имаме и ДДС номер издаден в друга европейска страна Б. В тази друга европейска страна получаваме стоки от трети страни, за които заплащаме мито и ползваме митнически режим код 42, тоест не плащаме ДДС, тъй като стоките се транспортират директно за трета европейска страна В. Транспорта е за наша сметка. Ние сме собственик на стоките и се разплащаме с третите страни, както и получаваме парите от крайния клиент от европейския съюз. При придобиването на стоките ползваме ДДС номера в страната Б, където освобождаваме стоката на тяхното пристанище и пред техните митнически власти. Въпрос: покупката ВОП ли е и ако не е, какъв режим е? Кои клетки на дневник покупки трябва да се попълнят? Интрастат трябва ли да се подава, при положение, че стоката не минава националните ни граници? Последващата доставка до крайния клиент страна В, ВОД ли е и ако не е, какъв режим е? Кои клетки на дневник продажби трябва да се попълнят и попълва ли се VIES? Интрастат трябва ли да се подава за продажбите?
Отговор:
В конкретния случай и двете доставки – придобиването и продажбата на стоката, са с място на изпълнение извън територията на България и съответно не попадат в териториалния обхват на ЗДДС.
Вносът на стоки от трети страни е с място на изпълнение на територията на страната само когато митническото оформяне се извършва от българско митническо учреждение. Щом митническата обработка за допускане на стоката за свободно обращение (митнически режим 42хх) се извършва в друга страна членка, то мястото на изпълнение на доставката по придобиването от третата страна е в страна членка Б и в тази страна членка е налице внос съгласно нейното ДДС-законодателство. За доставката по придобиването на стоката по българския ЗДДС не се издават данъчни документи и тя не подлежи на деклариране.
Изпращането на стоката към страна членка В е ВОД с място на изпълнение територията на страна членка Б и подлежи на деклариране по нейното ДДС-законодателство. В случая не е налице ВОП по чл. 62 ал. 2 от българския ЗДДС, тъй като, както посочвате във въпроса, стоката не се придобива (съответно митнически режим 42хх не се учредява) под български ДДС-номер. Тази доставка е ВОП за крайния получател на стоката в страна членка В. Вътрешнообщностната доставка се декларира в страна членка Б от ДДС-регистрацията на българското дружество в тази страна членка и съгласно нейното ДДС-законодателство. Това касае и ВИЕС декларацията, т.е. по българския закон такава не се подава за доставката.
Предвид разпоредбите на директива 2010/45/ЕС за синхронизиране на правилата за фактуриране в държавите членки, българското дружество документира продажбата на стоката към страна членка В съгласно законодателството на страна членка Б. Въпреки това българският доставчик най-вероятно попада формално и в разпоредбата на чл. 111а, ал. 2 от ЗДДС и фактурира продажбата и съгласно изискванията на чл. 114 от българския ЗДДС с основание за неначисляване на данък чл. 17 ал. 2 и чл. 86 ал. 3 от закона. Фактурата се посочва в дневник продажби като доставка по чл. 69 ал. 2 от ЗДДС и за целите на ползване на данъчен кредит участва в сумата на извършените от ДЗЛ облагаеми доставки.
Тъй като стоката физически не преминава границата на България, движението й не е в обхвата на българския ЗСВОТС и не подлежи на Интрастат деклариране в България. Декларирането следва да се извърши съгласно законодателството на държава членка Б.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023