Признаване на разход от непредставена фактура
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
При приключване на 2020 година се оказа, че в дружеството е пропуснато да се представи фактура за ел. енергия, която е издадена през месец февруари 2020 година, която въпреки това е заплатена. Ясно е, че съгласно чл. 72, ал.1 от ЗДДС, вече нямат право на приспадане на данъчен кредит по същия закон. Но тъй като е заплатена, би трябвало да е признат разход при формиране на печалбата за годината съгласно ЗКПО. Обаче се замислих дали се взема цялата стойност на фактурата с включеното ДДС в нея, тъй като ДДС все пак не е използвано за намаляване на данъка, през който и да е от данъчните периоди съгласно срока, посочен в ЗДДС. Или за изготвянето на ГДД по чл. 92 от ЗКПО се признава само данъчната основа по фактурата, както би било при нормални условия?
При приключване на 2020 година се оказа, че в дружеството е пропуснато да се представи фактура за ел. енергия, която е издадена през месец февруари 2020 година, която въпреки това е заплатена. Ясно е, че съгласно чл. 72, ал.1 от ЗДДС, вече нямат право на приспадане на данъчен кредит по същия закон. Но тъй като е заплатена, би трябвало да е признат разход при формиране на печалбата за годината съгласно ЗКПО. Обаче се замислих дали се взема цялата стойност на фактурата с включеното ДДС в нея, тъй като ДДС все пак не е използвано за намаляване на данъка, през който и да е от данъчните периоди съгласно срока, посочен в ЗДДС. Или за изготвянето на ГДД по чл. 92 от ЗКПО се признава само данъчната основа по фактурата, както би било при нормални условия?
Отговор:
|
Начисленият ДДС за покупките, за който е изтекъл срокът за приспадане по чл. 72 от ЗДДС, за счетоводни цели представлява невъзстановим данък и се отчита в увеличение на сумата на доставката, с която е свързан. В случая счетоводният разход за електроенергия за м. февруари 2020 г. ще се равнява на общата сума по фактурата – данъчна основа и данък.
За целите на ЗКПО и на основание чл. 26, т. 3 от закона не се признава за данъчни цели разход за начислен данък или ползван данъчен кредит по реда на Закона за данък върху добавената стойност, когато разходът от стопанската операция, с която е свързан данъкът върху добавената стойност, не е признат за данъчни цели. Когато разходът от самата стопанска операция е данъчно признат, то и отчетеният във връзка с нея разход за ДДС е данъчно признат и с него не се регулира счетоводният финансов резултат за данъчни цели. С уважение:   |
Още за разходи:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
09Март2023
Признаване на разходи за ремонт и горива на нает автомобил
от Алиция Профирова
на 09 Март 2023
02Март2023
Упражняване на право на приспадане на загуба през първата година след реализирането ѝ
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Март 2023
13Февр2023
Счетоводно отчитане на временна финансова помощ от собственик при закриване на дружество
от Елена Илиева
на 13 Февр 2023
10Февр2023
Приспадане на данъчна загуба при вливане на една кооперация в друга
от Трендафил Василев
на 10 Февр 2023
08Февр2023
Нарушаване на принципа на общодостъпност при непредоставяне на ваучери на лица в неплатен отпуск и самоотлъчка
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Февр 2023