Предаване на активи на вторични суровини от ЕТ без дейност
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: ЕТ, регистрирано по ДДС, в момента не развива дейност. Има дълготрайни активи, закупени през 2006 год. Тези активи ЕТ да предаде на вторични суровини поради негодност за използване. От фирмата, на която ще се предадат тези активи, посочват, че ЕТ трябва да пуснв фактура за предаването на ДМА.Трябва ли ЕТ да е работещо, за да се бракуват тези активи, и как точно счетоводно да се оформи това бракуване, така че при дерегистрация по ДДС да няма проблем с НАП?
Отговор:
|
За да се бракуват активите в ЕТ, е необходимо да се изготви протокол за брак на ДМА. След бракуването им те престават да бъдат дълготрайни активи и се третират като оптадъци съгласно т.13 от ДР на ЗОУ. "Отпадъци от черни и цветни метали" са технологичните отпадъци, получени от добива, преработката или механичната обработка на цветни и черни метали и сплавите им, бракуваните машини, съоръжения, детайли и конструкции от производствен, строителен или битов характер, с изключение на опасните отпадъци. Като такива попадат в Приложение № 2 към глава деветнадесета "а" от ЗДДС.
В случай, че отпадъците се продават на фирма, регистрирана по ЗДДС, тогава данъкът ще се дължи от получателя на доставката, а ЕТ трябва да издаде фактура, която трябва да съдържа реквизитите по чл. 114, ал.1 от ЗДДС и чл. 78. ал. 1 от правилника за прилагане на закона. Съгласно чл. 163в от ЗДДС във фактурата като основание за неначисляване на данък трябва да бъде вписан следният текст: "чл. 163а, ал. 2 от ЗДДС". Фактурите се отразяват в дневника за продажбите, като данъчната основа на доставка се вписва в колона № 11, а в колона № 12 не се посочва размер на данъка.
В случай, че отпадъците се продадат на получател, нерегистриран по ЗДДС, тогава данъкът ще е изискуем от доставчика /ЕТ/ и трябва се издаде фактура, в която да се посочи данъкът на отделен ред.
При бракуването на активи /различни от недвижими имоти/ няма да се налага да се прави корекция съгласно чл. 79 ал.3 от ЗДДС, ако са изминали 5 години от началото на годината, в която е упражнено правото на данъчен кредит.
|
Нормативна рамка:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023