Покупка и последваща продажба от и в Румъния на машина
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ДДС в България, закупува машина от румънска фирма, регистрирана по ДДС в Румъния, на стойност 80 000 лв. Същата машина се продава от българската фирма на друга румънска фирма, регистрирана по ДДС в Румъния, за стойност 99 000 лв. Машината не напуска пределите на Румъния, т.е. няма транспорт. Как се оформят двете сделки за покупка и продажба от българската фирма? Какви основания за неначисляване на ДДС се пише във фактурата за покупка и фактурата за продажба? В кои колони на дневниците и справка декларация се посочват? Трябва ли българската фирма да се регистрира по ДДС в Румъния?
Българска фирма, регистрирана по ДДС в България, закупува машина от румънска фирма, регистрирана по ДДС в Румъния, на стойност 80 000 лв. Същата машина се продава от българската фирма на друга румънска фирма, регистрирана по ДДС в Румъния, за стойност 99 000 лв. Машината не напуска пределите на Румъния, т.е. няма транспорт. Как се оформят двете сделки за покупка и продажба от българската фирма? Какви основания за неначисляване на ДДС се пише във фактурата за покупка и фактурата за продажба? В кои колони на дневниците и справка декларация се посочват? Трябва ли българската фирма да се регистрира по ДДС в Румъния?
Отговор:
|
Ако стоката не напуска границите на Румъния, румънската фирма - доставчик няма да има основание да не начислява данък, затова следва да начисли румънски ДДС. Когато стоката не напуска страната на доставчика /Румъния/, за българския получател няма ВОП и не следва да се начислява български данък.
След като българската фирма продава машината на територията на Румъния, мястото на изпълнение ще е там, където се намира стоката или от където започва превозът ѝ, съгласно чл. 17, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС, т.е. мястото на изпълнение ще е в Румъния. Чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС определя, че доставката на стоки с място на изпълнение на територията на друга държава членка от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. Когато извършвате доставка с място на изпълнение в друга държава членка и там няма платец на данъка /няма условия за обратно начисляване/, следва да се запознаете със законодателството на тази друга държава членка и да се регистрирате по ДДС там, когато достигнете праговете за регистрация. За целите на ЗДДС, следва да отразите доставката в дневника за продажби в колона 23 и клетка 18 от справка-декларацията с данъчната основа на доставката /без румънския данък, ако начислите такъв/. Ако фактурата, издадена по правилата на румънското законодателство, не отговаря на чл. 114 от ЗДДС и не може да бъде коректно отразена в дневника, тогава доставката следва да бъде включена в отчета за продажби.
С уважение:
.png)  |
Още за начисляване на ДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023