Отразяване на внос на ДМА от Сърбия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Имам внос от Сърбия на ДМА. Имам цялата документация МД, Инвойс Фактура, CMR. Въпросът ми е относно счетоводните записи за осчетоводяване на МД:
1. Дт ДМА, Кт Разчети с митници
Дт ДДС на покупки, Кт разчети с митници
2. ДДС е преведено - Дт разчети с митници, Кт разплащателна сметка
3. Прехвърляне на задължението: Дт разчети с митници, Кт доставчици от чужбина
4. При плащане: Дт доставчици от чужбина, Кт разплащателна сметка.
Имам разлика от 100 лева между статистическата стойност и данъчната основа, върху която е начислено и преведено ДДС - как да ги отразя? В дневника на покупките посочвам само митническата декларация или и фактурата инвойс? На фактурата инвойс нямам VAT номер на сръбския доставчик - как да го въведа?
1. Дт ДМА, Кт Разчети с митници
Дт ДДС на покупки, Кт разчети с митници
2. ДДС е преведено - Дт разчети с митници, Кт разплащателна сметка
3. Прехвърляне на задължението: Дт разчети с митници, Кт доставчици от чужбина
4. При плащане: Дт доставчици от чужбина, Кт разплащателна сметка.
Имам разлика от 100 лева между статистическата стойност и данъчната основа, върху която е начислено и преведено ДДС - как да ги отразя? В дневника на покупките посочвам само митническата декларация или и фактурата инвойс? На фактурата инвойс нямам VAT номер на сръбския доставчик - как да го въведа?
Отговор:
|
При осчетоводяването следва да се ръководите от същността на стопанската операция. Закупувайки ДМА от доставчик от Сърбия, Вие се задължавате да платите актива на него, а не на Митницата, затова първата счетоводна операция следва да е
ДТ ДМА/ Кт Доставчици от чужбина При внос Митницата ще начисли ДДС и данъкът ще се дължи на Агенция Митници, затова счетоводната операция Дт ДДС на покупки/ КТ Разчети с митници е правилна. Ако счетоводният софтуер не позволява да направите коректен запис за счетоводни цели и за отразяване в дневника за покупки, тогава можете да ползвате операцията: ДТ ДМА/ Кт Разчети с Митници, но следва да направите сторно операция на същата и да отразите правилната за счетоводни цели. По този начин операцията в т. 3 от въпроса отпада. Разликата между статистическата стойност и данъчната основа не се отразява. Статистическата стойност е само за митнически цели и се ползва само за определяне на митните сборове. За счетоводни цели тази сума не намира отражение. В дневника за покупки следва да отразите митническата декларация. Чуждестранната фактура не е данъчен документ по смисъла на ЗДДС и не е необходимо да се отразява, но ако решите да го направите, то следва да отразите доставчика с идентификационен номер "999999999999999", съгласно Приложение № 12. „Полетата "Идентификационен номер на контрагента (доставчик)" и "Идентификационен номер на контрагента (получател)" съдържат идентификационния номер по ДДС на контрагента, когато същият е регистриран за целите на ДДС (в България или в държава членка), и идентификационния номер на контрагента по смисъла на § 1 от допълнителната разпоредба на ППЗЗД, когато контрагентът не е регистрирано по закона лице. Полетата задължително се попълват с код "999999999999999" в случаите, когато контрагентът е чуждестранно лице (физическо или юридическо), което няма регистрация по Данъчно-осигурителния процесуален кодекс и ЗДДС или няма ДДС номер, с който лицето е регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка.“
С уважение:
.png)  |
Още за внос на стоки:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
28Февр2023
ДДС ставки при продажби от фирма с ресторантьорска дейност
от проф. д-р Любка Ценова
на 28 Февр 2023
14Февр2023
Задължение и срок за подаване на ДДС декларация при автоматична дерегистрация на ЕТ след смърт на собственика
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
26Ян2023
Представяне на сделка по закупуване на служебен лаптоп в Австралия
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
20Ян2023
Прилагане на режим на маржа при търгуване с часовници втора употреба
от Елена Илиева
на 20 Ян 2023
18Ян2023
Фактура от Норвегия за стока, закупена от Китай
от проф. д-р Любка Ценова
на 18 Ян 2023
06Ян2023
Начисляване на ДДС при продажба на хлебчета, акупени от трета страна
от Ели Марова
на 06 Ян 2023