Отразяване на разход по фактури за гориво при транспортни услуги на територията на ЕС
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Транспортна фирма, регистрирана на територията на страната, извършва транспортни услуги на територията на ЕС. Транспортните средства зареждат гориво и го изразходват в ЕС. Доставчикът на гориво (нерегистриран в България) издава фактура с начислен ДДС на българската транспортна фирма. Фактурата за горивото се плаща на доставчика от трета фирма, която няма регистрация в страната (фирмата е испанска). Българската фирма има сключен договор с външна фирма (френска), която възстановява ДДС-то на третата фирма (испанската фирма). Българската фирма плаща комисионна на външната френска фирма. За целите на българското законодателство горивото, заредено на територията на ЕС, не го считаме за ВОП, не го обявяваме в дневници по ДДС. Как би следвало да отразим разхода по фактурите за гориво? Чуждото ДДС в българската фирма трябва на разход да се даде или като разчет?
Транспортна фирма, регистрирана на територията на страната, извършва транспортни услуги на територията на ЕС. Транспортните средства зареждат гориво и го изразходват в ЕС. Доставчикът на гориво (нерегистриран в България) издава фактура с начислен ДДС на българската транспортна фирма. Фактурата за горивото се плаща на доставчика от трета фирма, която няма регистрация в страната (фирмата е испанска). Българската фирма има сключен договор с външна фирма (френска), която възстановява ДДС-то на третата фирма (испанската фирма). Българската фирма плаща комисионна на външната френска фирма. За целите на българското законодателство горивото, заредено на територията на ЕС, не го считаме за ВОП, не го обявяваме в дневници по ДДС. Как би следвало да отразим разхода по фактурите за гориво? Чуждото ДДС в българската фирма трябва на разход да се даде или като разчет?
Отговор:
|
От въпроса не става ясно на какво основание испанската фирма плаща горивото, изразходвано за дейността на българската транспортна фирма. Предвид обаче, че фактурите за горивото се издават на българската фирма предполагаме, че горивото е за сметка на българската фирма и представлява неин разход, а стойността му, която е заплатена от испанската фирма, се преразчита по някакъв начин – например чрез прихващане от дължимо възнаграждение на българската фирма за извършени транспортни услуги към испанската.
Ако това е така, горивото представлява текущ разход за българската фирма за периода, в който е изразходвано, независимо от това, че плащането не се извършва директно към доставчика, а се преразчита с вземания от контрагент (ако такива са условията по договора между двете фирми). Относно чуждия ДДС за горивото, щом предприятието има увереността, че е изпълнило всички условия за възстановяването му от държавата, в която е дължим, и че такова възстановяване ще се случи, този ДДС не представлява невъзстановим данък и няма основание да се включва в стойността на материалния запас (горивото). При заприхождаване на горивото чуждият ДДС се отделя в подходяща разчетна сметка, например „Чужд ДДС за възстановяване" и след възстановяването му на испанската фирма вземането за този данък се отчита в намаление на задължението за изразходваното гориво на българската фирма към испанската. Комисионното възнаграждение на френската фирма – посредник по възстановяване на ДДС, е текущ разход за външна услуга на българската фирма. Напомняме, че тази доставка попада в обхвата на чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС и за нея получателят е задължен да си самоначисли български ДДС.
С уважение:
  |
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023