Отразяване на фактури за ремонт от чуждестранни фирми

Когато получавате фактури за услуги от чуждестранни лица, преди всичко трябва да се установи мястото на изпълнение на доставките.

Съгласно чл 21 ал 2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В случая ремонтната услуга е предоставена на данъчно задължено лице, което определя, че мястото на изпълнение е в България.

Съгласно чл. 82, ал. 2 от закона, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът за получената услуга е изискуем от получателя по доставката. За услугата следва да се издаде протокол по чл 117 и да се  самоначисли данъка.  Протоколът се отразява в двата дневника като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит за услугата, а в дневника за продажби - в колони 14 и 15 за данъчната основа и данъка.

Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, затова не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС