Отразяване на фактура, издадена от унгарска фирма за закупена резервна част

Съгласно чл. 17, ал. 1 място на изпълнение при доставка на стока, която не се изпраща или превозва, е мястото, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността или при фактическото предоставяне на стоката по чл. 6, ал. 2. Това означава, че мястото на доставка е в Унгария и доставчикът следва да приложи ставката за данъка в Унгария.
 
От друга страна чл. 17, ал. 2 определя, че място на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът ѝ към получателя. Т.е. дори стоката да се превозва мястото на доставка отново ще е в Унгария. Но тук има вероятност унгарският доставчик да направи вътреобщностна доставка и да не обложи доставката. За целта обаче ще му е необходим документ, че стоката е напуснала Унгария. Важно е да проверите дали при закупуването на частите не сте подписали някаква декларация, че стоката е напуснала Унгария, защото в този случай ще трябва да декларирате вътреобщностно придобиване.
 
Другият момент, който трябва да съобразите, е дали частите не са съпътстваща доставка на друга доставка от този същия доставчик. Ако ремонтът се извършва от същия доставчик е възможно той да приема, че стоката е съпътстваща доставка на услугата ремонт. Нашият закон изисква при съпътстващи доставки плащането да е определено общо с основната доставка, но практиката на Европейския съд не поставя непременно такова условие, а и не е задължително унгарския закон да е идентичен на нашия.
 
Разглеждайки хипотезите, следва да определите в коя точно попадате и съответно да не начислите данък или да начислите. При всички случаи, ако доставката не се обложи нито в Унгария, нито в България, ще има разминаване на данните в системата VIES и ще бъде направена проверка, както на доставчика така и на получателя. В случай че не сте подписвали документ, че стоката е напуснала Унгария, нито пък може да се приеме, че стоката е съпътстваща доставка на ремонта, тогава няма да имате основание да си самоначислите данък. 

- ЗДДС

Вижте ЗДДС тук >>>