Отчитане на приход от продажба на вторични суровини в Белгия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, притежава товарен кораб, който пътува по вътрешните водни пътища в ЕС. В Белгия предава част от оборудването на кораба, а именно метални капаци, като вторични суровини. За предадените метални капаци в Белгия фирмата, купуваща ги, не издава фактура, а само бележка - билет за приетите килограми отпадъчно желязо - и превежда по банков път дължимата сума. Как следва да се осчетоводи приходът, получен в банковата сметка, и какви документи следва да изготви българското дружество за продаденото желязо съгласно изискванията на ЗДДС? Следва ли да ги включи в дневник продажби?
Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, притежава товарен кораб, който пътува по вътрешните водни пътища в ЕС. В Белгия предава част от оборудването на кораба, а именно метални капаци, като вторични суровини. За предадените метални капаци в Белгия фирмата, купуваща ги, не издава фактура, а само бележка - билет за приетите килограми отпадъчно желязо - и превежда по банков път дължимата сума. Как следва да се осчетоводи приходът, получен в банковата сметка, и какви документи следва да изготви българското дружество за продаденото желязо съгласно изискванията на ЗДДС? Следва ли да ги включи в дневник продажби?
Отговор:
|
Съгласно чл. 163г от ЗДДС разпоредбите на глава деветнадесета от закона не се прилагат, когато за доставка на стоки или услуги по приложение № 2 са налице условията по чл. 7, 13, 15, 16 и 28.
Това означава, че когато продавате стоки от Приложение 2 при условията на ВОД /чл. 7/, тристранна операция /чл. 15/ или износ /чл. 28/, се прилага общия ред на закона. В случая не става ясно дали превозвате тези капаци от България, за да ги продадете в Белгия или там на място сте решили да ги продадете. Съгласно чл. 17, ал. 1 и ал. 2 от закона, мястото на изпълнение на доставката е там, където се намира стоката при прехвърляне на собствеността, когато не се превозва, или там, от където започва превозът ѝ, ако се превозва. В случая трябва да уточните къде точно е мястото на изпълнение според това дали сте превозвали стоката и от коя страна е тръгнала или сте установили брака в Белгия и там сте я продали. Ако стоката е тръгнала от България, мястото на изпълнение на доставката ще е в България и следва да установите дали получателят е данъчно задължено лице или данъчно незадължено. В случай че получателят е данъчно задължено лице с валиден VAT от ЕС, тогава ще направите вътреобщностна доставка и следва да издадете фактура с нулева ставка, ако имате всички документи, изброени в чл. 45 от ППЗДДС. Ако не можете да докажете нулева ставка, следва да начислите 20% ДДС. Ако получателят е данъчно незадължено лице и мястото на изпълнение е в България, следва да начислите 20% ДДС. В сумата, която сте получили, ще се съдържа данъка. Ако мястото на изпълнение е извън страната /Белгия/, тогава за целите на ЗДДС доставката не се облага, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС. Доставката ще подлежи на облагане по правилата на държавата членка, където е мястото на изпълнение. Съгласно чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС доставката с място на изпълнение на територията на друга държава членка на стоки от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, се документира по правилата на законодателството на тази друга държава членка. Когато издавате фактура по правилата на чуждо законодателство и не издавате данъчен документ издаден по реда на ЗДДС, доставката следва да се отрази в отчета за продажбите по чл. 119 от закона.
С уважение:
.png)  |
Още за ЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023