Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон Германия

Разпоредбата на чл. 13, ал. 1 от ЗДДС определя че е налице вътреобщностно придобиване, когато местно данъчно задължено лице придобива право на собственост върху стока, която се изпраща от територията на друга държава членка до терирорията на страната и доставчикът е данъчно задължено лице.

Видно от запитването в конкретния случай са налице всички посочени изисквания, a именно има прехвърляне на собствеността, получателят (Вашата фирма) и доставчикът (Onliportal GMBH) са данъчно задължени лица и стоката се транспортира от склад в Германия до България.

Тъй като в нормативната уредба не съществува текст, който да освобождава получателят по ВОП от самоначисляване на данък, в случаите когато чуждестранният доставчик неправомерно е начислил ДДС в издадената от него фактура за продажба, то Вие следва да спазите разпоредбата на закона и да си самоначислите ДДС чрез издаване на протокол по чл 117 от закона. Стойността върху която следва да самоначислите ДДС е левовата равностойност на 96,03 лева.

Във връзка с погрешно начисленото ДДС Вие следва да разговаряте с доставчика си и да поискате същият да ви възстанови недължимо платения данък, като съответно коригира издадената от него фактура, чрез анулиране и издаване на нов документ или чрез издаване на кредитно известие. В този случай при получаване на такъв документ следва да коригирате размера на начисления данък като издадете протокол по чл 117, ал. 4 от ЗДДС.

Обръщаме внимание, че неправомерно начислен ДДС не може да се възстановява по реда, предвиден в Наредба Н-9 от 16.12.2009 г. за възстановяване на данък върху добавената стойност на данъчно задължени лица, неустановени в държавата членка по възстановяване, но установени в друга държава членка на Европейския съюз (чл. 1, ал. 2 от Наредба № Н-9).