Основание за неначисляване на ДДС при префактуриране на спедиторски услуги
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско дружество извършва спедиторски услуги. Има клиенти както от България, така и от страни от ЕС. Дружеството организира транспорта на стоки на своите клиенти, като транспортните фирми са от България и от страни от ЕС и фактурират транспортните услуги на дружеството, което от своя страна ги префактурира на клиентите си. По отношение на фактурирането от страна на транспортните фирми към българската спедиторска фирма е ясно, че мястото на изпълнение на тези услуги се определя по правилата на чл. 22, ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС, в зависимост от статута на получателя на услугата - данъчно незадължено лице или данъчно задължено лице. Когато спедиторът префактурира тези услуги на дружества от ЕС, може ли да прилага разпоредбите на чл. 22, ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС? Какво би трябвало да е основанието за неначисляване на ДДС посочено във фактурите?
Българско дружество извършва спедиторски услуги. Има клиенти както от България, така и от страни от ЕС. Дружеството организира транспорта на стоки на своите клиенти, като транспортните фирми са от България и от страни от ЕС и фактурират транспортните услуги на дружеството, което от своя страна ги префактурира на клиентите си. По отношение на фактурирането от страна на транспортните фирми към българската спедиторска фирма е ясно, че мястото на изпълнение на тези услуги се определя по правилата на чл. 22, ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС, в зависимост от статута на получателя на услугата - данъчно незадължено лице или данъчно задължено лице. Когато спедиторът префактурира тези услуги на дружества от ЕС, може ли да прилага разпоредбите на чл. 22, ал. 1 и ал. 3 от ЗДДС? Какво би трябвало да е основанието за неначисляване на ДДС посочено във фактурите?
Отговор:
|
За да се определи облагането при предоставяне на транспортни услуги на стоки, задължително се определя мястото на доставка по реда на чл. 22 от ЗДДС. Спедиторските услуги са приравнени на транспортни услуги, съгласно чл. 22 ал. 4 от закона. Това означава, че спедиторът трябва да определи мястото на всяка своя доставка по правилата на чл. 22, ал. 1 – 3 от закона.
Когато предоставяте транспортна услуга на данъчно задължено лице, мястото на доставка ще се определи по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС и чл. 21, ал. 3 от ЗДДС. Ако клиентът е данъчно задължено лице от ЕС /притежава валиден VAT номер/, тогава мястото на доставка ще е там, където клиентът е установил независимата си икономическа дейност. Когато мястото на доставка се определя извън страната, основанието за неначисляване на данък е чл. 86, ал.3 във връзка с чл 21 ал 2 от ЗДДС. Доставката следва да се отрази във VIES декларацията, а във фактурата следва да се отбележи „обратно начисляване“. Ако транспортът е в рамките на ЕС и клиентът /установен в ЕС/ няма валиден VAT номер, той се определя като данъчно незадължено лице и мястото на доставка ще е на територията на държавата членка, където транспортът започва. Ако транспортът започва от България, мястото на доставка ще е в страната и е облагаема. Ако транспортът е извън ЕС и клиентът /установен в ЕС/ няма валиден VAT номер, тогава мястото на доставка ще е там, където се осъществява транспортът, пропорционално на реализирания пробег.
С уважение:
.png)  |
Още за неначисляване на ДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023