Основание за неначисляване на ДДС при извършване на услуга, свързана с недвижим имот
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Относно чл. 21, ал. 4 - услуга, свързана с недвижим имот: фирмата има наети работници, които строят обект в Германия за немска фирма, регистрирана по ДДС там. Mатериалите се купуват от там. Основанието за неначисляване на ДДС, което следва да изпишем във фактурата, която издаваме на база СМР, чл. 21, ал. 4 ли е и следва ли да се подава ВИЕС декаларация за нея, след като тя се подава, когато отговаряме на условията на чл. 125, ал. 2 или ВОД, тристранна или услуги по чл. 21, ал. 2?
В кои клетки на дневниците по ДДС трябва да се отрази фактурата, издадена за СМР, извършено в Германия с получател също немска фирма, регистрирана по ДДС там?
В кои клетки на дневниците по ДДС трябва да се отрази фактурата, издадена за СМР, извършено в Германия с получател също немска фирма, регистрирана по ДДС там?
Отговор:
|
Когато услугата, която извършвате, е свързана с недвижим имот, тогава мястото на доставка ще се определи съгласно чл. 21, ал. 4 и ще бъде там, където се намира недвижимия имот. Основанието за неначисляване на ДДС ще бъде чл. 21, ал. 4 и чл. 86, ал.3 от ЗДДС.
Съгласно чл. 125, ал. 2 от ЗДДС регистрираното лице, което е извършило за данъчния период вътреобщностни доставки, доставки като посредник в тристранна операция или доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка, заедно със справка-декларацията по ал. 1 подава и VIES-декларация за тези доставки за съответния данъчен период. Услугите предоставени по чл. 21, ал. 4 не са сред изброените за включване във VIES декларацията, затова тези услуги не се включват. В дневника за продажби услугата по чл. 21, ал. 4 се отразява в колона 23 и клетка 18 от справка-декларацията.
Още по темата: Износ на стоки за Япония, закупени и платени от немска фирма
Тъй като извършвате доставка с място на изпълнение в чужда държава членка, би следвало да проверите нормативната уредба там за Вашата доставка. В случай че немската фирма е длъжна да се самообложи с данъка там, тогава няма да трупате оборот за регистрация в Германия. В противен случай следва да проверите праговете и условията за регистрация по ДДС в другата държава членка.
С уважение:
.png)  |
Нормативна рамка:
- ЗДДС
Документи:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023