Осчетоводяване на непризнат данъчен кредит от 2012 г.
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос: На наша фирма при проверка от данъчната администрация беше установено, че е ползван данъчен кредит през 2012 г. от тъй наречените рискови фирми, и данъчният кредит не беше признат. Той не е в голям размер, но как да го осчетоводя? На разход, разбира се, и в годишната данъчна декларация го посоча в увеличение или по друг начин?
Отговор:
|
В резултат от ревизията най-вероятно е реализирана отговорността на получателя за дължимия и невнесен ДДС на основание чл. 177 от ЗДДС, съгласно който регистрирано лице - получател по облагаема доставка, отговаря за дължимия и невнесен данък от друго лице, доколкото е ползвало право на приспадане на данъчен кредит, свързан пряко или косвено с дължимия и невнесен данък. Съгласно чл. 26, т. 10 от ЗКПО не се признават за данъчни цели счетоводните разходи, отчетени при реализиране на отговорност за дължимия и невнесен данък върху добавената стойност в случаите по чл. 177 от Закона за данък върху добавената стойност.
По принцип непризнатият данъчен кредит за счетоводни цели представлява невъзстановим данък, който се включва в стойността на придобиване на предмета на доставката. Тъй като в случая се касае за доста стар период и явно сумата не е голяма, стойността на непризнатия данъчен кредит можете да отчетете като „Други разходи”. При изготвяне на годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО следва да посочите разхода в увеличение на счетоводния финансов резултат в част V, таблица „Преобразуване на счетоводния финансов резултат”, колона А „Увеличения”, ред 8 „Разходи, непризнати за данъчни цели съгласно чл. 26”, шифър 7080. С уважение:   |
Нормативна рамка:
Документи:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
30Ян2023
Закупуване на лек автомобил с оперативен лизинг и ползване на данъчен кредит
от Елена Илиева
на 30 Ян 2023
30Ян2023
Ползване на данъчен кредит при отдаване на автомобил под наем на свързано лице
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
26Ян2023
Възстановяване на ДДС за закупен офис със специализирано оборудване
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
19Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за отдаване на земеделска земя под аренда
от проф. д-р Любка Ценова
на 19 Ян 2023