Осчетоводяване на каса на червено

За целите на пълнота на възможните счетоводни записи, са изброени няколко счетоводни сметки, които могат да се кредитират, за да бъде захранена касата:

 

Дт 501 Каса

                Кт гр. 70 Приходи от продажба (сметки 702, 703, 709)

                Кт 411 Клиенти

                Кт 503 Разплащателна сметка в лева

                Кт 153 Заем от собственика/ управителя/ друга фирма

                Кт 119 Други резерви (допълнителни парични вноски)           

 

Следователно, освен от търговската си дейност, дружеството може да захрани касата чрез:

- Търговски заем;

- Допълнителни парични вноски по чл.134 от Търговския закон, ако е ООД.

 

Тъй като дружеството е ООД, можете да приложите чл. 134 от Търговския закон, съгласно който ООД може да получава кредит от съдружниците. Допълнителните вноски следва да са съизмерими на разпределението на дяловете в капитала, но е възможно и да се определи задължение към един или няколко от съдружниците. За връщането на вноските може да се уговори и лихва, която дружеството да плати. По силата на счетоводните стандарти, следва да има лихва, която да бъде изчислена по метода на ефективния лихвен процент, прилагайки пазарни нива на лихвата.

 

Източник: Търговски закон

 

Допълнителни парични вноски

 

Чл. 134. (1) По решение на общото събрание за покриване на загуби и при временна необходимост от парични средства съдружниците могат да бъдат задължени да направят допълнителни парични вноски за определен срок. Допълнителните вноски са съразмерни на дяловете в капитала, ако не е предвидено друго.

 

(2) (Изм. - ДВ, бр. 58 от 2003 г.) Съдружник, който не е гласувал за решението по ал. 1, има право да прекрати участието си в дружеството съгласно чл. 125, ал. 2 и 3. Това право може да бъде упражнено в срок един месец от събранието - за съдружниците, които са присъствали или са били редовно поканени, или от уведомлението - за всички останали съдружници.

 

(3) (Доп. - ДВ, бр. 58 от 2003 г.) Допълнителните вноски не се отразяват в капитала на дружеството. За тях може да се уговори дружеството да плаща лихви. За връщането на допълнителни парични вноски чл. 73в не се прилага.

 

Не е указано в запитването какъв е размерът на сумата на касата, затова препоръчваме да се спазват размерите на сделки, плащани в брой, които са определени в чл. 3 от Закона за ограничаване на плащанията в брой и не следва да надхвърлят 10,000 лв.

С уважение:

Още за счетоводни записи:

Нормативна рамка

ТЗ

ЗОПБ