Осчетоводяване на фактури от 2017 г. за фирма след дерегистрация по ДДС без знанието на счетоводителя

Дерегистрацията на ЗДДС не води до задължително прекратяване дейността на лицето. След дерегистрацията фирмата може да продължи да извършва дейност и съответно да издава фактури като нерегистрирано по ЗДДС лице, но е възможно в следствие извършените в последствие доставки да възникне ново задължение за регистрация – например за натрупан облагаем оборот за задължителна регистрация по чл. 96 от закона, по чл. 97а при извършване и/или получаване на услуги и др. В този случай, ако лицето не е подало своевременно заявление за регистрация, то подлежи на санкция.
 
Щом като има получени плащания по банков път, считаме, че е препоръчително да се осчетоводят стопанските операции съгласно представените документи, още повече че е възможно придружаващите документи (товарителници, протоколи и др.) да са налични при собственика и при необходимост да могат да бъдат представени. Във въпроса не е посочено дали за 2017 г. е подадена ГДД по чл. 92 от ЗКПО в срока или не. Ако декларация е подадена, бихте могли да се възползвате от възможността за еднократна облекчена корекция на данъчния финансов резултат по чл. 75, ал. 3, изречение първо от ЗКПО и в срок до 30.09.2018 г. да подадете коригираща декларация. В този случай санкция не се налага, но ако има промяна в данъчното задължение в посока увеличение, за неплатената в срок разлика за довнасяне се дължат лихви. Ако данъчна декларация не е подадена, следва да се подаде нова такава, като съответно ще са приложими санкциите по чл. 261 и 264 от ЗКПО. Съответните корекции следва да се направят и в ГОД към НСИ.
 
Относно питането дали е възможно да откажете осчетоводяване на въпросните документи не бихме могли да изразим категорично мнение. Тази материя се урежда съгласно клаузите на договора за счетоводно обслужване, подписан между счетоводителя и предприятието и в него следва да е описано какво се счита за нарушение на договора и съответно какви са санкциите за това за неизправната страна.