Осчетоводяване на документ за възстановяване на акциз
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Дружество, занимаващо се с международен транспорт, възстановява ДДС и акцизи чрез W.A.G. payment solutions a.s. ДДС номер CZ26415623. През изминалия месец получихме възстановяване на акциз със странен за нас документ Corrective tax document. В него има всички атрибути на фактура. В описанието пише, че според споразумение те възстановяват надвнесени суми (без да споменават какви са). Свързах се с българския им офис и от там ми отговориха, че това е авансово плащане за акциз, който те ще си възстановят. Притеснява ме факта, че на самия документ има начислена стойност 0 за ДДС. В края на документа общата сума е със знак (-), защото те я прихващат от наши задължения към тях за гориво. Извинявам се за странния въпрос, но се чудим как да го осчетоводим. Дали е само уведомление, с което да си начислим прихода за акциза, или да го осчетоводим като фактура за ВОП? Разрешават ни да контактуваме само с българския офис, но те ми отговориха, че не са счетоводители и не знаят какво е това.
Дружество, занимаващо се с международен транспорт, възстановява ДДС и акцизи чрез W.A.G. payment solutions a.s. ДДС номер CZ26415623. През изминалия месец получихме възстановяване на акциз със странен за нас документ Corrective tax document. В него има всички атрибути на фактура. В описанието пише, че според споразумение те възстановяват надвнесени суми (без да споменават какви са). Свързах се с българския им офис и от там ми отговориха, че това е авансово плащане за акциз, който те ще си възстановят. Притеснява ме факта, че на самия документ има начислена стойност 0 за ДДС. В края на документа общата сума е със знак (-), защото те я прихващат от наши задължения към тях за гориво. Извинявам се за странния въпрос, но се чудим как да го осчетоводим. Дали е само уведомление, с което да си начислим прихода за акциза, или да го осчетоводим като фактура за ВОП? Разрешават ни да контактуваме само с българския офис, но те ми отговориха, че не са счетоводители и не знаят какво е това.
Отговор:
|
Документът е „коригиращ данъчен документ", т.е. данъчно известие (дебитно или кредитно), което би следвало да документира увеличение или намаление на данъчната основа за облагане с ДДС на вече извършена доставка, за която е издадена фактура в предходен момент. В случая обаче такава доставка явно няма и документът е издаден за да удостовери правото за получаване на сума по възстановяване, като в документа не е описано конкретно основание и в този смисъл документира правото за получаване на въпросната сума, а не основание за корекция на данъчната основа по доставка. Още повече, че самото възстановяване на ДДС и акциз, начислен в друга държава членка, не е доставка по ЗДДС. Доставка представлява услугата на посредника, чрез когото се извършва възстановяването, когато е налице такава услуга и тя е възмездна.
Считаме, че на основание получения документ следва да признаете вземане и приход от възстановен акциз (ако така се процедира в предприятието с този вид получени суми). С уважение:   |
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023