Определяне на коефициент за ползване на частичен данъчен кредит
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
ЮЛНЦ осъществява както нестопанска дейност (получава дарения от ФЛ и ЮЛ и извършва дарения към медицински заведения, безплатни обучения и др.), така и стопанска дейност (платени консултации, продажба на артикули и др.). През м. октомври 2020 г. дружеството се регистрира по ДДС на основание чл. 97а от ЗДДС. През м. септември 2021 г. дружеството достига облагаем оборот от 50 000 лв. и през м. декември 2021 г. се регистрира по ДДС на основание чл. 96, ал. 1 от ЗДДС. Как и на каква база следва да се определи коефициентът за ползване на частичен данъчен кредит за 2021 г. и за 2022 г.?
ЮЛНЦ осъществява както нестопанска дейност (получава дарения от ФЛ и ЮЛ и извършва дарения към медицински заведения, безплатни обучения и др.), така и стопанска дейност (платени консултации, продажба на артикули и др.). През м. октомври 2020 г. дружеството се регистрира по ДДС на основание чл. 97а от ЗДДС. През м. септември 2021 г. дружеството достига облагаем оборот от 50 000 лв. и през м. декември 2021 г. се регистрира по ДДС на основание чл. 96, ал. 1 от ЗДДС. Как и на каква база следва да се определи коефициентът за ползване на частичен данъчен кредит за 2021 г. и за 2022 г.?
Отговор:
|
Частичният данъчен кредит се отнася за всички стоки и услуги, които се ползват смесено и едновременно за независимата икономическа дейност на лицето и за дейности, различни от икономическата дейност на лицето.
Чл. 73, ал. 2 от ЗДДС определя, че размерът на частичния данъчен кредит се определя, като сумата на данъчния кредит се умножи по коефициент, изчислен до втория знак след десетичната запетая, получен като отношение между оборота, отнасящ се за доставките, за които лицето има право на приспадане на данъчен кредит, и оборота, отнасящ се за всички извършвани от лицето доставки и дейности. В ал. 3 и ал. 4 от същата норма се определя какво се включва в оборота, за който лицето има право на данъчен кредит, и съответно в оборота, за които лицето няма това право. Чл. 73, ал. 5 от закона определя, че коефициентът се изчислява на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за цялата предходна календарна година, а когато такива обороти за предходната календарна година липсват - на базата на оборотите по ал. 3 и 4 за данъчния период, през който възниква правото на приспадане на данъчен кредит. Ако през 2020 г. сте имали обороти по ал. 3, коефициентът за 2021 г. ще се определи от оборотите на 2020 г. В случая този коефициент ще се използва за първия данъчен период 12.2021 г. и едновременно с това следва да се направи преизчисление на базата на оборотите за 2021 г. като годишна корекция. Фактически частичният данъчен кредит за 12.2021 г. ще бъде определен на базата на оборотите от 2021 г., но по реда на закона следва да изчислите коефициента за 2020 г. и 2021 г., като годишната корекция се отразява в клетка 43 на справка–декларацията по реда на чл. 65 от ППЗДДС. За цялата 2022 г. ще се използва определеният коефициент на база оборотите от 2021 г., като в края на 2022 г. следва да направите корекцията по реда на чл. 73, ал. 6 за корекция на частичния данъчен кредит на базата на оборотите от 2022 г.
С уважение:
.png)  |
Още за частичен данъчен кредит:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
30Ян2023
Закупуване на лек автомобил с оперативен лизинг и ползване на данъчен кредит
от Елена Илиева
на 30 Ян 2023
30Ян2023
Ползване на данъчен кредит при отдаване на автомобил под наем на свързано лице
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
26Ян2023
Възстановяване на ДДС за закупен офис със специализирано оборудване
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
19Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за отдаване на земеделска земя под аренда
от проф. д-р Любка Ценова
на 19 Ян 2023