Начисляване на ДДС за закупуване на кемер от физическо лице в Германия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Фирмата ни е регистрирана по ДДС. Закупуваме катастрофирал кемпер - каравана от Германия от физическо лице. Кемперът не отговаря на изискванията за ново превозно средство, покупната стойност е 3000 евро, документът, които получаваме за покупката, е Договор за покупко-продажба от автокъщaта. Не е посочен VAT номер.
1. При този случай ние пускаме ли протокол по чл. 117? Това като ВОП сделка ли се третира, самоначисляваме ли си ДДС? И в двата дневника за покупки и продажби ли се отразява протоколът?
2. Ние ремонтираме този кемпер и го продаваме на физическо лице в България. Тъй като ние сме регистрирани по ДДС, фактурата с начислено ДДС ли е или е с 0 и какво основание се пише за това?
3. Ако закупим от ЕС нов кемпер, които да отговаря на изисканията за ново превозно средство, от регистриано по ДДС лице и имаме фактура с VAT номер, това вече ВОП сделка ли е и правим ли протокол по чл. 117?
4. В случая от т. 3, ако после продадем кемпера на физическо лице в България, който кемпер е бил нов с първа регистрация в България, при пускане на фактура начисляваме ли ДДС на физическото лице или не?
1. При този случай ние пускаме ли протокол по чл. 117? Това като ВОП сделка ли се третира, самоначисляваме ли си ДДС? И в двата дневника за покупки и продажби ли се отразява протоколът?
2. Ние ремонтираме този кемпер и го продаваме на физическо лице в България. Тъй като ние сме регистрирани по ДДС, фактурата с начислено ДДС ли е или е с 0 и какво основание се пише за това?
3. Ако закупим от ЕС нов кемпер, които да отговаря на изисканията за ново превозно средство, от регистриано по ДДС лице и имаме фактура с VAT номер, това вече ВОП сделка ли е и правим ли протокол по чл. 117?
4. В случая от т. 3, ако после продадем кемпера на физическо лице в България, който кемпер е бил нов с първа регистрация в България, при пускане на фактура начисляваме ли ДДС на физическото лице или не?
Отговор:
|
Относно покупката на „стар“ кемпер, за да имате ВОП, едно от задължителните условия е доставчикът да е регистриран в друга държава членка. Тъй като нямате валиден VAT номер на доставчика, нямате основания да считате доставката за ВОП, от което следва, че не трябва да издавате протокол по чл. 117 от закона.
При последващата доставка на кемпера, следва да изберете кой режем ще приложите – режимът на маржа на цената или общия. Това дали ще можете да приложите режима на маржа зависи от целта, с която закупувате кемпера, т.е ако за Вас той е стока, а не актив за използване в дейността Ви, и тъй като доставката от Германия на старо МПС, закупено от физическо лице или от дилър /автокъщата/, прилагащ режима на облагане на маржа, отговаря на чл. 143 от закона, тогава бихте могли да приложите облагане на маржа на цената. Ако прилагате облагане на маржа, следва да приложите реда по Глава седемнадесета от закона и процедурата по Раздел II от ППЗДДС. В този случай във фактурата следва да бъде вписано "режим на облагане на маржа - стоки втора употреба, или режим на облагане на маржа - произведения на изкуството, или режим на облагане на маржа - предмети за колекции и антикварни предмети" и в самата фактура да не посочвате данъчна основа и данък. Начисляването на данъка ще стане с протокол по чл. 90 от ППЗДДС. В случай че изберете да не прилагате режима на облагане на маржа на цената, тогава следва да начислите 20% данък при доставката. Ако пък доставката на кемпера е насочена за да използвате това МПС за дейността си като ДМА, а не и като стока, тогава прилагате общия режим на закона и начислявате 20% при последващата доставка. Относно третия въпрос - когато закупите ново превозно средство, което се изпраща или транспортира до територията на страната от територията на друга държава членка, независимо дали доставчикът е данъчно задължено лице за целите на ДДС в друга държава членка, ще имате ВОП и следва да си начислите данъка с протокол по чл. 117 от закона. Отразяването на протокола става и двата дневника като в дневника за покупки го отразявате спрямо правото Ви на данъчен кредит. При продажбата на това ново превозно средство се прилага общият режим на закона и се начислява 20% данък, с изключение, когато доставката попада в чл. 50 от закона. За да попадне доставката в освободените на основание чл. 50, трябва при покупката му да не сте имали право на данъчен кредит на основание чл. 70 от закона.
Още по темата: Начисляване на ДДС при продажба на автомобил от ЕТ
С уважение: .png)  |
Нормативна рамка:
- ЗДДС
Документи:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
23Февр2023
Отразяване на фактура с получено кредитно известие и сгрешено име на доставчик
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
22Февр2023
Протокол по чл. 117 от ЗДДС за самоначисляване на ДДС при закупуване на консумативи от българско дружество с дейност в Австрия
от Ели Марова
на 22 Февр 2023
13Февр2023
Основание за начисляване на ДДС във фактура от български доставчик към италиански клиент
от Ели Марова
на 13 Февр 2023
06Февр2017
Деклариране на дарение при раздаване на неамортизирани активи на служители
от Елена Илиева
на 06 Февр 2017
23Дек2016
Отразяване в дневниците по ДДС на покупка на ползвани автомобили от Германия
от Ели Марова
на 23 Дек 2016