Начисляване на ДДС във фактура към американска фирма

Ако правилно разбираме въпроса, Вие сте получател по доставки на стоки или услуги, по които доставчик е американска фирма. Поради натрупан определен обем на търговския оборот получавате от доставчика бонус - търговска отстъпка от цената на получените доставки, а надплатената сума се възстановява ефективно.
 
Съгласно чл. 26, ал. 5, т. 1 от ЗДДС данъчната основа не включва сумата на търговската отстъпка или намаление, ако те се предоставят на получателя на датата на възникване на данъчното събитие. Ако се предоставят на получателя след датата на възникване на данъчното събитие (както е в случая), данъчната основа се намалява при предоставянето им. Това означава, че съгласно българското данъчно законодателство предоставянето на търговска отстъпка след датата на данъчното събитие се документира, като доставчикът издаде кредитно известие по чл. 115 от ЗДДС, с което да намали данъчната основа на доставката. Получателят не издава фактура за получената търговска отстъпка, тъй като той не е доставчик на стока или услуга.
 
В конкретния случай доставчикът явно не е задължен да документира доставката по българското данъчно законодателство и не може да се очаква от него да издаде кредитно известие, още повече щом изисква от получателя издаването на фактура. Независимо че не е налице кредитно известие от доставчика, ако за доставката е самоначислен данък от получателя и съответно е ползван данъчен кредит, следва да се направи корекция с издаване на протокол, с който да се намали данъчната основа с размера на предоставената търговска отстъпка. За документиране на полученото плащане и във връзка с искането на доставчика можете да му издадете всякакъв друг документ, който обаче не е фактура по смисъла на ЗДДС.

С уважение:

Още за начисляване на ДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС