Кредитно известие по фактура с ползван пълен данъчен кредит
Отговор, предоставен отНаталия Василева
Въпрос: Фирма получава фактура за 1 560.00 лева с включен ДДС за половината стойност за ремонт на ВИК инсталация на търговския ѝ обект. Практиката на фирмата изпълнител е да фактурира половината от стойността на услугата преди започване на работата, като плащането трябва да стане в едноседмичен срок. Преди да е започнал ремонтът, фирмата възложител открива друга фирма, която ще извърши ремонта на по-ниска цена. Фактурата от първата фирма е платена, осчетоводена е като разход за външни услуги и е ползван пълен данъчен кредит. Сега, вече в следващия месец, е издадено кредитно известие, защото сделка няма да има с първата фирма. Платената сума ще бъде възстановена по разплащателната сметка на дружеството. Как се осчетоводява полученото кредитно известие?
Отговор:
Законът за данъка върху добавената стойност (ЗДДС) регламентира, че при разваляне на доставка, доставчикът задължително издава кредитно известие, ако преди това е издал фактура (чл. 115, ал. 1 и 3 от ЗДДС).
Освен реквизитите на фактура, известието към фактура задължително трябва да съдържа и:
1. номера и датата на фактурата, към която е издадено известието;
2. основанието за издаване на известието.
Регистрираните лица по ЗДДС отразяват получените от тях данъчни документи в дневника за покупки най-късно до дванадесетия данъчен период, следващ данъчния период, през който са издадени. Получените кредитни известия обаче се отразяват в дневника за покупки за данъчния период, през който са издадени (чл. 124, ал. 5 от ЗДДС).
Полученото кредитно известие се отразява в дневника за покупки за периода, когато е издадено със знак минус на стойностите данъчна основа на получени доставки с право на пълен данъчен кредит (колона 10) и ДДС с право на пълен данъчен кредит (колона 11). По този начин, ползваният данъчен кредит в предходния данъчен период се коригира, тъй като доставка няма да има.
Счетоводните записвания за кредитното известие се извършват със знак минус и са следните:
Дебит с/ка Разходи за външни услуги - 1 300.00
Дебит с/ка Начислен ДДС за покупките - 260.00
Кредит с/ка Задължение към доставчици - 1 560.00
Когато по разплащателната сметка постъпи сумата по кредитното известие, се съставят следните записвания:
Дебит с/ка Разплащателна сметка 1 560.00
Кредит с/ка Задължение към доставчици 1 560.00
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
24Февр2023
Счетоводни записвания при продажба на сграда на публичен изпълнител
от Трендафил Василев
на 24 Февр 2023
06Февр2023
Счетоводни записвания за приключване на разходи за амортизация на фотоволтаична система
от Трендафил Василев
на 06 Февр 2023
25Ноем2022
Счетоводни записвания при продажба на ДМА, който ще бъде демонтиран от купувача
от Христо Досев
на 25 Ноем 2022
23Ноем2022
Счетоводни записвания при закупуване на едно дружество от друго
от Христо Досев
на 23 Ноем 2022
31Окт2022
Счетоводни записвания за отчитане на загуба по крипто сделка
от Христо Досев
на 31 Окт 2022
26Окт2022
Продажба на право за придобиване на автомобил по финансов лизинг
от Христо Досев
на 26 Окт 2022