Издаване на фактура за услуга към ЕС преди завършване на регистрация по ЗДДС

Съгласно чл. 97а, ал. 2 и 4 от ЗДДС, на регистрация по закона подлежи всяко данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6, установено на територията на страната, което предоставя услуги по чл. 21, ал. 2 с място на изпълнение на територията на друга държава членка. За лицето възниква задължение за подаване на заявление за регистрация но този член не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът става изискуем. Член 101, ал. 8 от закона е определил тридневен срок за регистрацията по този член от подаване на заявлението за разлика от срока за регистрация по чл.100, който е 30 дни.

Тъй като услугата, която извършвате е по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, по-добре е да изчакате да излезе регистрацията по чл. 100, ал. 1 и тогава да издадете фактурата, за да не се окаже, че сте нарушили чл. 97а от закона. Ако мястото на изпълнение на услугата не попадаше в чл. 21, ал. 2 тогава можеше да издадете фактурата и преди регистрацията.

В момента в който получите акта за регистрация по ДДС от същия ден можете да издавате фактури като регистрирано по ДДС лице.

Когато мястото на изпълнение на доставката е извън страната, основанието за неначисляване на ДДС е чл. 86, ал. 3 и чл. 21, ал. 2 от закона. Фактурата следва да се отразява в дневника за продажби в колона 22, кл. 17 от справка декларацията и VIES декларация. 

С уважение: