Изчисляване на коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: След приключването на 2015 г. ЕООД следва да изчисли коефициент по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС. В обобщената справка-декларация по ЗДДС за цялата 2015 г. има следните данни:
Клетка 01 - 10 хил. лв.
Клетка 20 - 1.4 хил. лв.
Клетка 11 - 5 хил. лв.
Клетка 21 - 1 хил. лв.
Клетка 12 - 5 хил. лв.
От тях 2 хил. лв. са за получени услуги, 2 хил. лв. свързани с издадени протоколи за платени лихви и 1 000 лв. свързасни с издадени протоколи за платени премии по застрахователни полици.
Клетка 22 - 0.4 хил. лв.
Клетка 13 - 0 лв.
Клетка 14 - 0 лв.
Клетка 15 - 0 лв.
Клетка 16 - 0 лв.
Клетка 17 - 0 лв.
Клетка 18 - 0лв
Клетка 19 - 10 хил.лв
Приемаме, че сумите, признати в справките декларации по ЗДДС не са свързани с изключенията посочени в чл. 64 от ППЗДДС. Правилно ли е изчислено, че коефицентът по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС следва да бъде 0.50, получен по следния начин: (клетка 11 + клетка 12) разделено на (клетка 01 + клетка 19)?
Клетка 01 - 10 хил. лв.
Клетка 20 - 1.4 хил. лв.
Клетка 11 - 5 хил. лв.
Клетка 21 - 1 хил. лв.
Клетка 12 - 5 хил. лв.
От тях 2 хил. лв. са за получени услуги, 2 хил. лв. свързани с издадени протоколи за платени лихви и 1 000 лв. свързасни с издадени протоколи за платени премии по застрахователни полици.
Клетка 22 - 0.4 хил. лв.
Клетка 13 - 0 лв.
Клетка 14 - 0 лв.
Клетка 15 - 0 лв.
Клетка 16 - 0 лв.
Клетка 17 - 0 лв.
Клетка 18 - 0лв
Клетка 19 - 10 хил.лв
Приемаме, че сумите, признати в справките декларации по ЗДДС не са свързани с изключенията посочени в чл. 64 от ППЗДДС. Правилно ли е изчислено, че коефицентът по чл. 73, ал. 2 от ЗДДС следва да бъде 0.50, получен по следния начин: (клетка 11 + клетка 12) разделено на (клетка 01 + клетка 19)?
Отговор:
|
Съгласно чл. 73 от ЗДДС ал.2 размерът на частичния данъчен кредит се определя, като сумата на данъчния кредит се умножи по коефициент, изчислен до втория знак след десетичната запетая, получен като отношение между оборота, отнасящ се за доставките, за които лицето има право на приспадане на данъчен кредит, и оборотът, отнасящ се за всички извършвани от лицето доставки и дейности. Според този текст в коефициента ще се включват само доставките извършени от лицето, но не и получените от него доставки.
По този начин изключвайки клетка 12 за получените доставки по чл. 82, ал. 2 - 5 от ЗДДС, коефициентът ще бъде сметнат по следния начин: К тг =( кл.11) / ( кл.11 + кл.19), което в числов вариант става К тг = 5 / 15 = 0,33 |
Нормативна рамка:
- ЗДДС
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023