Фактуриране и данъчен кредит за услуга от туроператор на държавна институция
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Туроператорска фирма е спечелила обществена поръчка за логистично осигуряване на провеждането на специализирани обучения на персонала на държавна институция в няколко града - нощувки (за участниците, които са извън населеното място на провеждане на обучението), наем на зали и хранене, както и транспортните разходи на участниците в обучението (билети за обществен транспорт до мястото на провеждане на обучението). Съгласно договора, заплащането за изпълнението е на човек, но цената е определена общо за всеки семинар без включен ДДС.
Как следва да се фактурират на държавната институция нощувките, изхранването, залите и транспортните разходи с 0% и облагане на маржа, или 20% ДДС?
Има ли право туроператорът на данъчен кредит за получените фактури от хотелите?
Как следва да се фактурират на държавната институция нощувките, изхранването, залите и транспортните разходи с 0% и облагане на маржа, или 20% ДДС?
Има ли право туроператорът на данъчен кредит за получените фактури от хотелите?
Отговор:
При организирането на семинари, конгреси и други образователни мероприятия е важно да се определи дали доставката е една с няколко съпътстващи или е повече от една доставка. Трябва да се има предвид, че съпътстващите доставки са тези, които от гледна точка на получателя нямат самостоятелно значение и същият не би сключил сделката, за да придобие самостоятелно предмета на тези доставки, а те се явяват необходимост, допълнение или повишаващи качеството добавки към другия, основен предмет на доставката. Трябва да се определи и делът на тези съпътстващи доставки спрямо основната. Когато някоя допълнителна доставка има елементи на съпътстваща, но заема съществен дял от общата цена, тя трябва да има самостоятелно данъчно третиране.
При организирането на семинар, включващ доставка на обща туристическа услуга /нощувка, транспорт, хранене и др./, закупени от трето лице и предоставени без изменение на клиента. трябва да се определи делът на ОТУ спрямо общата цена и, ако тя представлява съществен компонент , трябва да се третира отделно като за данъчното облагане на туристическата услуга се прилага глава шестнадесета от ЗДДС.
В случай, че доставката организиране на семинар се раздели на две основни доставки, то за ОТУ ще се приложи глава шестнадесета от закона, а услугата по наемането на зала и лекторските часове ще се третира по общия ред.
Ако пък се приеме, че настаняването, транспортът и храната са съпътстващи услуги на основната доставка провеждане на семинар, тогава се прилага общият режим.
Това, че се фактурира на държавна институция, не променя характера на доставката, затова трябва да се прилагат данъчните ставки спрямо мястото на доставка и режима на облагане, независимо от качеството на получателя.
Право на данъчен кредит за получените фактури от хотели ще има, ако се прилага общият режим на облагане и при спазени изисквания за това.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
21Дек2022
Фактуриране на нощувки с 9% ДДС, закупени и препродадени от ТОТУ с лиценз
от Ели Марова
на 21 Дек 2022
28Окт2022
ДДС ставка при предлагане на апартамент на хотелски принцип
от Ели Марова
на 28 Окт 2022
03Авг2020
Право на данъчен кредит за къща за гости с разход за озеленяване
от Алиция Профирова
на 03 Авг 2020
03Апр2020
Кредитни известия към ФЛ, платили за несъстояла се заради извънредното положени екскурзия
от Ели Марова
на 03 Апр 2020
11Юни2019
Префактуриране на туристически услуги към исландска фирма
от Бойчо Момчилов
на 11 Юни 2019