Доставка на стоки от Украйна директно в Германия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Дружество, регистрирано по ЗДДС в България, ще прави внос на козметика от Украйна. Стоката няма да влиза в България, а ще бъде доставена директно от Украйна в Германия, в склад на Амазон. Българското дружество ще е вписано като получател на стоката. Транспортните разходи ще са за сметка на българското дружество. Българското дружество все още няма ДДС номер в Германия, но предстои да бъде регистриран такъв. Българското дружество няма регистрация по OSS.
1. Как следва да бъдат отразени доставките на стоката от Украйна в Германия в дневник покупки и дневник продажби в случая, в който българското дружество няма ДДС номер в Германия?
2. Как следва да бъдат отразени доставките на стоката от Украйна в Германия в дневник покупки и дневник продажби, след като българското дружество получи ДДС номер в Германия?
3. Кога дружеството следва да направи регистрация по OSS и след регистрацията по OSS намират ли отражение в дневник продажби продажбите към физически лица в ЕС и трети страни?
Дружество, регистрирано по ЗДДС в България, ще прави внос на козметика от Украйна. Стоката няма да влиза в България, а ще бъде доставена директно от Украйна в Германия, в склад на Амазон. Българското дружество ще е вписано като получател на стоката. Транспортните разходи ще са за сметка на българското дружество. Българското дружество все още няма ДДС номер в Германия, но предстои да бъде регистриран такъв. Българското дружество няма регистрация по OSS.
1. Как следва да бъдат отразени доставките на стоката от Украйна в Германия в дневник покупки и дневник продажби в случая, в който българското дружество няма ДДС номер в Германия?
2. Как следва да бъдат отразени доставките на стоката от Украйна в Германия в дневник покупки и дневник продажби, след като българското дружество получи ДДС номер в Германия?
3. Кога дружеството следва да направи регистрация по OSS и след регистрацията по OSS намират ли отражение в дневник продажби продажбите към физически лица в ЕС и трети страни?
Отговор:
Доставката от Украйна до Германия ще бъде обложена при вноса на стоката на немска митница. Ако не сте регистрирани по ДДС в Германия преди това, ще можете да отразите митническата декларация след регистрацията си там, за наличните активи до датата на регистрация, съгласно немското законодателство. В българския дневник за покупки не е необходимо да отразявате митническата декларация за вноса в Германия.
Относно вътреобщностните дистанционни продажби, които ще извършвате от склада на Амазон в Германия, следва да отбележа, че условията на чл. 20б от ЗДДС няма да са изпълнени /вътреобщностните дистанционни продажби трябва да се изпращат от страната, в която сте установени до друга държава членка, а в случая не е така/, затова прагът от 10000 евро няма да важи във Вашия случай. Това означава, че мястото на изпълнение на вътреобщностните дистанционни продажби ще се определи по реда на чл. 20 от ЗДДС и ще е там, където стоката се намира към момента, в който завършва изпращането или транспортирането на стоката до получателя. Това означава, че трябва да се регистрирате по ДДС във всяка държава членка, в която пристигат стоките или да изберете да се регистрирате за прилагане на режим в Съюза преди да направите продажбите.
При регистрацията по ДДС в държавите членки в този случай няма минимален праг. Законодателствата на държавите членки са синхронизирани с Директива 2006/112/ЕО и отговарят на нашия чл. 96, ал. 9. Тъй като в държавата членка на пристигане на стоката няма да има платец на данъка, трябва да се регистрирате по ДДС преди да извършите доставката. Тази регистрация няма да е задължителна, ако се регистрирате за прилагане на режим в Съюза.
Доставките от Германия до ДНЗЛ установени в Германия не отговарят на определението за вътреобщностни дистанционни продажби, затова за тези доставки трябва да приложите немското законодателство относно регистрация и облагане.
Всички доставки, които са с място на изпълнение извън страната и са направени преди регистрация по режим в Съюза, следва да се отразят в българския дневник за продажби като доставки с място на изпълнение извън страната – колона 23 от дневника за продажби.
След регистрацията за прилагане на режим в Съюза, вътреобщностните дистанционни доставки ще се отразяват само в OSS декларацията без да се отразяват в българските и в немските дневници.
В немските регистри за продажби ще продължите да отчитате доставките с място на изпълнение в Германия и след регистрацията за OSS.
Доставките, които ще извършвате от Германия към трети страни ще са с място на изпълнение в Германия и ще подлежат на облагане или освобождаване по правилата на немския закон. Доставките към трети страни не се отразяват в OSS декларацията, затова следва да се отразят в немските регистри по техните правила и в българския дневник за продажби като доставки с място на изпълнение извън страната.
Относно вътреобщностните дистанционни продажби, които ще извършвате от склада на Амазон в Германия, следва да отбележа, че условията на чл. 20б от ЗДДС няма да са изпълнени /вътреобщностните дистанционни продажби трябва да се изпращат от страната, в която сте установени до друга държава членка, а в случая не е така/, затова прагът от 10000 евро няма да важи във Вашия случай. Това означава, че мястото на изпълнение на вътреобщностните дистанционни продажби ще се определи по реда на чл. 20 от ЗДДС и ще е там, където стоката се намира към момента, в който завършва изпращането или транспортирането на стоката до получателя. Това означава, че трябва да се регистрирате по ДДС във всяка държава членка, в която пристигат стоките или да изберете да се регистрирате за прилагане на режим в Съюза преди да направите продажбите.
При регистрацията по ДДС в държавите членки в този случай няма минимален праг. Законодателствата на държавите членки са синхронизирани с Директива 2006/112/ЕО и отговарят на нашия чл. 96, ал. 9. Тъй като в държавата членка на пристигане на стоката няма да има платец на данъка, трябва да се регистрирате по ДДС преди да извършите доставката. Тази регистрация няма да е задължителна, ако се регистрирате за прилагане на режим в Съюза.
Доставките от Германия до ДНЗЛ установени в Германия не отговарят на определението за вътреобщностни дистанционни продажби, затова за тези доставки трябва да приложите немското законодателство относно регистрация и облагане.
Всички доставки, които са с място на изпълнение извън страната и са направени преди регистрация по режим в Съюза, следва да се отразят в българския дневник за продажби като доставки с място на изпълнение извън страната – колона 23 от дневника за продажби.
След регистрацията за прилагане на режим в Съюза, вътреобщностните дистанционни доставки ще се отразяват само в OSS декларацията без да се отразяват в българските и в немските дневници.
В немските регистри за продажби ще продължите да отчитате доставките с място на изпълнение в Германия и след регистрацията за OSS.
Доставките, които ще извършвате от Германия към трети страни ще са с място на изпълнение в Германия и ще подлежат на облагане или освобождаване по правилата на немския закон. Доставките към трети страни не се отразяват в OSS декларацията, затова следва да се отразят в немските регистри по техните правила и в българския дневник за продажби като доставки с място на изпълнение извън страната.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023