Документи за признаване на ДДС при получаване на стока от Канада
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ДДС, с предмет на дейност търговия с употребявани автомобили, получава стока от Канада. Издадена е фактура на нейно име. Място на получаване на стоката е Хамбург Германия. Коносоментът е издаден на името на митнически агент. Стоката е разтоварена в Хамбург. От митническия посредник получава фактура, в която е включено мито, пристанищни такси, товаро-разтоварни операции. и др. п. Върху тези разходи няма начислен ДДС. Какви документи е необходимо да има, за да се признае начисленото ДДС, митническа декларация от Хамбург, транспортни документи, фактури за митническото агентство? В протокола по чл. 117 за самоначисляване на ДДС как се формира данъчната основа, кои документи се включват - канадската фактура за стоката, митата и др. разходи от немския митнически агент? Кой ДДС номер се посочва - българският или на митническия агент в Германия? В кои колони на дневниците се отразява записа?
Българска фирма, регистрирана по ДДС, с предмет на дейност търговия с употребявани автомобили, получава стока от Канада. Издадена е фактура на нейно име. Място на получаване на стоката е Хамбург Германия. Коносоментът е издаден на името на митнически агент. Стоката е разтоварена в Хамбург. От митническия посредник получава фактура, в която е включено мито, пристанищни такси, товаро-разтоварни операции. и др. п. Върху тези разходи няма начислен ДДС. Какви документи е необходимо да има, за да се признае начисленото ДДС, митническа декларация от Хамбург, транспортни документи, фактури за митническото агентство? В протокола по чл. 117 за самоначисляване на ДДС как се формира данъчната основа, кои документи се включват - канадската фактура за стоката, митата и др. разходи от немския митнически агент? Кой ДДС номер се посочва - българският или на митническия агент в Германия? В кои колони на дневниците се отразява записа?
Отговор:
|
Начисленият ДДС по митническа декларация от немска митница не може да се възстанови по реда на ЗДДС. Ако стоката не е предназначена за Германия и съответно напусне територията на Германия, можете да поискате възстановяване на данъка по правилата на Директива 2008/9/ЕО. На практика това можете да направите чрез електронния портал на НАП, раздел Искания за възстановяване на ДДС от търговци, установени в страната, към държави членки на ЕС. Другият начин за възстановяване на този данък е чрез агент по възстановяване.
Имайте предвид, че при внос, когато стоката е предназначена за друга държава членка, може да се приложи митнически режим 42 за свободно обращение на стоката без да се начислява ДДС на митница при внос. Но независимо дали е приложен този режим, ако българската фирма е вписана като вносител в митническата декларация и стоката пристигне в България, съгласно чл. 13, ал. 6 от закона, фирмата ще направи ВОП. Колкото до фактурата за митническо агентство, би било редно мито и митните сборове, които митническият агент плаща от Ваше име, да не се включват във фактурата, тъй като това плащане не представлява доставка. Още повече, че мито, такси и митните сборове се включват в данъчната основа на вноса. Доколкото в конкретния случай стоката, обект на ВОП, е внесена на територията на друга държава членка от трета държава, при определяне на данъчната основа следва намери приложение нормата на чл. 55 от ЗДДС. Следователно, за да се спази основния принцип на данъка некумулативност, елементите, включени във фактурата от митническия агент, които се включват в данъчната основа на ВОП, ще се изключат от данъчната основа на получената услуга. За останалата част от фактурата следва да издадете протокол по чл. 117 от закона, на основание чл. 82, ал. 2. В дневника за продажби протоколът се отразява с VAT номера на агента и се включва в колони 14 и 15, съответно за данъчна основа и данък.
С уважение:
.png)  |
Още за данъчна основа:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
28Февр2023
ДДС ставки при продажби от фирма с ресторантьорска дейност
от проф. д-р Любка Ценова
на 28 Февр 2023
14Февр2023
Задължение и срок за подаване на ДДС декларация при автоматична дерегистрация на ЕТ след смърт на собственика
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
26Ян2023
Представяне на сделка по закупуване на служебен лаптоп в Австралия
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
20Ян2023
Приложимост на режим на маржа за продажба на стоки втора употреба, закупени от Китай
от Елена Илиева
на 20 Ян 2023
20Ян2023
Прилагане на режим на маржа при търгуване с часовници втора употреба
от Елена Илиева
на 20 Ян 2023
18Ян2023
Фактура от Норвегия за стока, закупена от Китай
от проф. д-р Любка Ценова
на 18 Ян 2023